一、我国个人所得税流失的成因及治理探析（论文文献综述）
李非[1]（2021）在《我国高收入者个人所得税征管法律问题研究》文中认为个人所得税是以纳税人取得的各种应纳税所得额为纳税对象的一种税种。它是世界各国普遍征收的一种税种,也是我国现行税制中的主要税种之一。是政府利用税收调整个人收入的一种手段,高收入者个人所得税的征收管理是在自然人个人所得税的征收管理为基础上的。就我国现行的个人所得税法律规制来看,国家主要的征税对象是以劳动要素为主要收入来源的工薪阶层,而高薪阶层的个人所得税流失现象严重,如果仍不加以规范,“马太效应”将会在我国更加恶化,贫富差距的扩大会严重影响社会公平和法律正义。因此对于高收入者个人所得税流失的研究具有重要的现实意义。本文以全面深化经济体制改革为背景,从以下六个部分阐述如何完善我国高收入者个人所得税征管法律制度。第一部分立足我国当前经济、法律、社会现状,对文章的研究背景以及研究意义进行了简要阐述,梳理国内外研究文献并对相关研究现状进行了整合,阐述了我国完善高收入者个人所得税征管法律问题的必要性和迫切性,最后阐述了文章的研究方法,概括了全文的基本框架。第二部分采用了历史研究方法,从个人所得税的历史沿革出发,对个人所得税理论基础进行整体的概述。首先介绍了个人所得税征管的理论基础,包括纳税遵从理论,税收公平原则以及信息不对称理论。接下来介绍了高收入者的概念,包含了高收入者的界定和纳税特点。第三部分分析了我国高收入者个人所得税征管现状,从我国现行的个人所得税征管制度出发进行分析,引申出高收入者个人所得税征管存在的问题,并采用文献研究方法,从制度层面与实践层面对我国个人所得税制度的现实基础入手,从税制因素、征收机关因素、纳税人因素三个方面具体分析造成我国目前高收入者个人所得税流失严重的原因。第四部分采用了比较分析方法,研究国外个人所得税法激励机制与征管实践中采用的信息管理体系、惩罚措施等手段对我国完善高收入者个人所得税征管法律制度的借鉴作用。第五部分根据上述研究成果,采用逻辑分析方法,对高收入者个人所得税征管制度的法律要素进行剖析,对法律关系的主体、客体、权利义务等方面进行完善。
宋晓梦[2]（2020）在《个人所得税流失成因及对策研究 ——以XS市为例》文中进行了进一步梳理近年来,随着共享经济、互联网经济的快速发展,新业态不断涌现,居民收入水平大幅度提高,尤其是财产性收入。个人收入提高带动以个人收入所得为征税对象的个人所得税也连年增长,组织收入的功能日益凸显,但是逐年增长并不代表高质量和效率的个人所得税征管。总体来说由于种种原因,我国个人所得税流失现象比较普遍,流失规模不容小觑。因此研究个人所得税流失,深入分析个人所得税征管质量和效率不高的原因并寻求对策具有重要的理论和现实意义。论文以淮海经济区中心城市XS市为例,该市人口基数较大,经济发展增速较快,居民收入连年快速增长。通过对XS市近年来个人所得税收入情况、总体占比、实际征收率进行分析,同时与同期该市所在J省平均水平相比较,推测该市个人所得税流失较重,并分别采用税收收入能力法和现金比率法测算其地上经济和地下经济中个税流失规模,得出XS市个人所得税流失规模较大的结论,在此基础之上,从不同角度寻找原因:税收征管制度方面,主要受现行申报制度限制,征纳双方之间信息不对称,税务机关无法对自然人涉税信息进行即时比对分析处理;税务机关方面,由于缺乏完善的操作平台、征管资源配置不合理等原因致使税务机关执法效率不高;纳税人方面,受违法成本不高、自身存在侥幸心理等因素影响,自然人税法遵从度不高。最后根据个人所得税流失的成因提出对策:一是完善征管制度,实行双向申报制度,健全社会配套监管体制;二是落实税收违法责任追究制度,优化资源配置,整合操作平台提升税务部门征管水平;三是创新税法宣传方式方法,优化纳税人办税服务体验,加大违法处罚力度。多措并举,全面加强基层税务局个人所得税征管。
陈姣[3]（2020）在《S市高收入群体个人所得税征管问题研究》文中研究说明随着经济的发展,税收这块“蛋糕”越做越大,但与之而来的是经济的增长与贫富差距的扩大。个人所得税是重要的调节工具,能起到增加组织收入和调节收入分配的作用,而个人所得税征管的重点和难点始终是高收入群体个人所得税的征管。根据二八原则,税务机关只有管理好了20%的高收入群体的个人所得税,个人所得税“调节阀”的作用才能得到真正的发挥。本文从S市近几年对高收入群体的个人所得税征管实践入手,通过案例分析法和观察法去收集S市税收征管的数据,阐述S市在高收入群体个税征管方面的管理实践及存在问题。结合公平理论、信息不对称理论、纳税遵从理论,分析S市高收入群体个人所得税征管中存在的征管瓶颈如个税“调节阀”功能未充分发挥、个税征管结果偏离定位、存在较大规模税收流失等问题。结合S市统计年鉴的官方数据及金税三期系统的数据,根据税收流失模型预估出S市近几年高收入群体个人所得税流失的规模,并运用公共管理的视角从征管主体专业化程度较低、征管机制存在漏洞、信息收集机制不完善、惩罚监督机制不健全四个方面去分析S市高收入群体个人所得税征管问题的成因。提出优化S市高收入群体征管的建议:科学的划定高收入群体的范围,完善征管制度,加强信息平台的建设和自然人诚信评价体系建设,结合大企业管理、通过新个税法的宣传优化营商环境,为高收入群体在S市扎根创造更好条件,提升纳税遵从度,营造良好的社会诚信氛围。个人所得税法改革的趋势是“调高、扩中、提低”。本文尝试在新个税法改革的背景下研究了个人所得税征管的重难点问题,试图在税收征管的实践上进一步加强S市对于高收入群体的个人所得税征管,提升高收入群体的个税征管效率,减少高收入群体的税收流失,促进税收公平。
尹天野[4]（2020）在《黑龙江省牡丹江市个人所得税征管问题研究》文中进行了进一步梳理个人所得税自诞生以来,距今已有200多年的历史,成为世界发达国家最大的财政收入税种。中国的个人所得税从产生发展至今经历七次修订,税收收入呈逐年递增模式,已经逐渐稳定成为我国的第三大税种。然而,范冰冰偷逃税案件引起了社会各界的强烈关注,这也从一个侧面反映出高收入人群的个人所得税征管还存在漏洞。在依法治国的背景下,要求税务部门加大税收征管和稽查力度。由于征管部门沟通不顺畅、获取个人信息手段单一、查处处罚力度不大等原因,导致个人所得税部分税款的流失,亟待进行个人所得税征管问题的研究。基于上述背景,立足于牡丹江市个人所得税征管实践,结合笔者的实习经历,从个人所得税和个人所得税征管的相关概念出发,依据信息不对称理论、博弈理论、税收遵从理论和业务流程再造理论,运用文献研究、对比分析、实证分析等方法,从牡丹江市税务局个人所得税征管的实际工作入手,发现存在纳税人自主申报意识不强、非工资性收入税收征管愈加困难、税务稽查作用与效果弱化、个人所得税征管的质效不高等问题。运用层次分析法探索构建黑龙江省牡丹江市个人所得税征管质量的评价体系,然后运用模糊评价法进行定量分析,得出在牡丹江市个人所得税征管中存在的不足。通过借鉴国外发达国家中的美国、英国、澳大利亚、德国、荷兰,以及国内的上海市、深圳市、哈尔滨市、大庆市在个人所得税征管方面的经验与技术手段创新,得出增加对高收入人群的监管方式、提升对税源的监控能力、构建全面的个税收入信息体系、重视纳税服务体系建设等启示。针对牡丹江市个人所得税征管实践中存在的问题,提出有针对性的对策建议,如提高纳税遵从度、加强税源监控、加强税务执法人员的管理、不断优化税收征管业务流程等,以此为实施个人所得税的有效征管提供参考。
邱丽娜[5]（2020）在《高收入者个人所得税收入流失管理优化研究 ——以范XX“阴阳合同”偷逃税款事件为例》文中研究指明伴随着我国经济的迅猛发展,诸如收入分配不均衡、贫富之间差距加大,这些问题也日渐凸显出来,由于个人所得税调节具有调节收入的作用,社会民众、学者越来越关注其征收管理。但个人所得税的征收管理依旧存在很多漏洞和问题,特别是高收入者个人所得税收入流失现象十分普遍和严重,有损税收公平。2018年,范XX被爆出“阴阳合同”偷逃税款事件,更是从侧面反映出我国高收入者个人所得税税款流失严重程度。虽然,2018年个人所得税进行了改革,但个税流失问题尚未得到有效解决,因此研究高收入者个人所得税流失问题和优化管理对策,具有十分重要的现实意义。本文以税收公平理论和信息不对称理论为基础,通过梳理范XX“阴阳合同”偷逃税款案件始末,识别其偷逃税款手段,从个人所得税的征收管理模式中体现的纳税人、税务机关、涉税第三方三个角度,运用税收公平理论、信息不对称理论,深入分析高收入者个人所得税流失的原因,给出优化高收入者的个人所得税税款流失管理的建议。经研究得出,高收入者个人所得税之所以流失严重,其原因在于个人所得税的制度在促进税收公平上还存在漏洞,申报制度不完善,纳税人诚信申报纳税的意识和自觉性不高,税务机关监管稽查不力、第三方信息收集运用效果不佳,协税护税机制运行不畅等。因此,优化高收入者个人所得税管理,就要进一步优化个人所得税公平制度,培养纳税人的纳税意识提高税收遵从,提高税务机关征管能力和水平,加强协同治税。
黄蓉[6]（2020）在《景洪市个人所得税管理能力提升研究》文中认为2019年1月1日新个人所得税法的实施,是个人所得税法自1980年实施以来的第七次修订,也是截至目前历次修订中改革力度最大、涉及面最广、影响作为深远的一次改革。新个人所得税法将在一定程度上能提高中低收入人群的生活水平与质量,使该阶层的居民能切实享受到税收减免的便利。景洪市位于我国西南边陲,经济发展相对落后,居民收入水平较低且差距大,新个人所得税法的实施,将对景洪市城乡居民收入差距的缩小以及人均可支配收入的提高发挥积极的作用。另一方面,新税制带来了新的申报机制,基层税务机管的管理能力是否能够适应新税制的要求,目前新个人所得税法实施的情况以及面临的新困境新和可能出现的风险和应对方法有哪些,都是需要认真研究和探索的。本文以实证研究为基础,通过选取了景洪市国税局的个人所得税管理现状,特别是新个人所得税法实施后面临的新管理困境作为研究对象,运用比较分析法、文献研究法、案例分析法等研究方法分析新个人所得税法的实施给基层税务机关带来的新管理困境,并结合本地实际情况,给出提高个人所得税管理能力的建议,为广大基层税务机关面临新税法新要求要求下如何提高的管理能力提出较为合理的建议。本文由六个部分组成,其主要内容为:第一部分为绪论,主要介绍了本文的选题背景、研究意义以及文献综述等。第二部分为核心概念和相关理论,介绍了个人所得税、税收管理能力、新个人所得税法、和税收管理理论、信息不对称理论、税收遵从理论等与本文密切相关的概念及理论。第三部分为新个人所得税法实施后景洪市个人所得税管理现状分析。介绍了景洪市税务局个人所得税管理组织架构、管理情况以及新个人所得税实施前后景洪市个人所得税管理实践的各类数据分析对比。第四部分是景洪市国税局个人所得税管理工作存在的问题。从税源监控、管理手段、税收遵从、人才缺失、服务体系等方面问题进行分析,重点分析新个人所得税法实施后基层税务机关面临的新管理困境。第五部分是对问题形成的原因进行各个层面的深入分析,从税务机关一直一来的管理手段、技术支撑、人才资源、服务体系等方面来进行主要分析,特别是新个人所得税法实施之后管理困难加剧的原因,从而归纳出影响税收管理能力及质量的主要因素。第六部分是提高个人所得税管理能力的建议,根据问题产生的原因,结合景洪市当地的实际情况,从优化管理手段、加强技术支撑、强化人才保障和完善纳税服务体系等五个方面提出提高个人所得税管理能力的建议。本文的主要创新之处在于:我于2014年至今在景洪市税收政策管理部门工作,全程参与了2019年新个人所得税法的改革推行,对个人所得税的管理及涉税问题较为熟悉,并于2019年参与景洪市个人所得税实施效应相关课题研究,具有一定的理论和实践基础。本文通过结合所学的公共管理知识和工作经验,应该能得出一些较为适用于基层税务机关提升个人所得税管理能力方面可以借鉴、参考的建议。
赵丹华[7]（2020）在《大数据条件下我国个人所得税征管改革研究 ——基于信息不对称理论分析》文中进行了进一步梳理目前我国税收组织体系中,个人所得税占比逐年快速增长。随着课税模式的转变、征管形势的变化,督促着自然人逐渐由被动转变为主动纳税。然而,从我国目前的个人所得税纳税遵从度来看,形势并不乐观。大量的纳税不遵从行为不仅造成个税的大量流失,也严重削弱了个人所得税的调控功能,其中信息不对称是导致纳税不遵从的重要因素之一,因而如何解决个税征管中的信息不对称问题就显得尤为迫切。本文从信息不对称的视角出发,学习借鉴国内外学者对信息不对称的内涵、产生原因以及解决对策的研究,分析我国个人所得税征管中信息不对称的表现与成因,并结合我国个人所得税征管现状,提出信息不对称给个人所得税征管带来的影响。目前个税征管中存在的主要问题有:大数据治税理念认识不足;大数据分析处理能力有待提高;大数据应用平台有待统一;大数据背景下相应税收征管法制欠缺。本文认为,在互联网和大数据技术迅猛发展的背景下,我国新的个人所得税征管体系需要与大数据技术相匹配,才能解决税收征管中的信息不对称问题。可见,将大数据技术应用到目前的个人所得税征管工作中已迫在眉睫。在此基础上,本文提出以下对策建议:健全大数据背景下个税征管的法律法规;建立完善大数据背景下的个税征管体系;引导纳税人主动遵从,建立和谐征纳关系。通过采取上述对策建议,有效减缓个税征管中的信息不对称现象,从而减少个人所得税税款流失,进一步提高我国个税征管水平。
王金兰[8]（2019）在《基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究》文中提出个人所得税因其征管难度大、纳税遵从度不高,一直被诟病为“天下第一难征的税”。个人所得税的纳税遵从一直是困扰税务机关的重要问题,也是理论界长期关注的研究领域。从2000年到2018年我国个人所得税的收入规模、在税收收入的占比来看,都呈逐年上升趋势,为国家筹集财政资金、调节收入分配促进社会公平发挥了重要的作用,但个人所得税的流失及其规模问题也不容忽视。2018年6月,我国个人所得税法自出台以来迎来了第七次大修,实现了分类征收转变为综合与分类相结合方式的革命性改革,其纳税遵从问题引起了社会的热议。个人所得税的流失规模在一定程度上能够反映纳税人的纳税遵从情况,我国个人所得税的流失规模如何、历年的变化情况如何?个人所得税纳税遵从受到哪些因素的影响,这些因素对纳税遵从产生正向影响还是负向影响?应该如何提高个人所得税的纳税遵从度?文章遵循“理论研究——现状研究——实证研究——比较研究——对策研究”的技术路线,以问题为导向,执果索因,运用文献研究法掌握了个人所得税的研究成果与尚存在的不足,运用调查研究法从行为经济学的角度分析了影响个人所得税纳税遵从的因素,并进一步用实证研究方法探索各影响因素对纳税遵从形成正向还是负向的影响,最后根实证分析结论提出促进个人所得税纳税遵从提高的建议。具体而言,文章主要从以下七个方面展开。第一,界定基于行为经济学的个人所得税纳税遵从的理论分析框架。行为经济学以有限理性为假设前提,将心理学与经济学有机结合,将完全理性的经济人还原为有限理性的、有情感的人,从而能够更准确地认识人类行为,解释行为产生的动机,做到“对症下药”。在阐述纳税遵从的内涵与分类的基础上,讨论预期效用理论、前景理论、新公共管理主义对纳税遵从理论发展的影响,并根据行为经济学的理论精髓分析个人所得税纳税遵从不仅有经济因素也有心理因素。由于不同影响因素的共同作用,形成了纳税人遵从或不遵从的纳税行为。结合上述理论分析的结果,进一步讨论个人所得税纳税遵从受到税制模式、税制公平的感知、纳税服务、税收征管、纳税人权利保护以及社会纳税环境等因素的影响。第二,个人所得税纳税遵从理论模型分析。预期效用理论以完全理性人为假设前提,探讨的是在不确定情况下行为主体以效用最大化为行为决策标准所做的选择。而A-S模型是在预期效用理论基础上建立的最经典的个人所得税纳税决策模型,该模型基于理性人假设,行为主体通过预期效用衡量自己面临的机会,决策时不受非经济因素的影响能够做到趋利避害,追求自身效用的最大化,结论表明,提高稽查率、罚款率都有利于提高个人所得税的纳税申报额。尽管A-S模型是个人所得税纳税决策的经典理论分析模型,但以理性人为假设前提,并且不考虑纳税人的心理特征越来越受到质疑。将行为经济学引入到个人所得税的纳税决策显得十分必要,该理论以有限理性人为假设前提,将行为主体还原为“真实”的人,更能解释税收实践中纳税人的行为决策。行为经济学在参照依赖的基础上,结合价值函数与权重函数构建了个人所得税的纳税决策模型。通过模型分析可知,税率、罚款率、心理成本、损失厌恶程度、主观稽查率都是影响个人所得税纳税决策的因素,导致纳税人根据这些因素的变化调整自己的纳税决策。第三,通过个人所得税流失规模从整体上考察其纳税遵从情况。1994年我国实行分税制改革以来,个人所得税结束了“三税并征”的局面。1994年的个人所得税收入为72.7亿元,是税收收入总额5126.88亿元的1.62%,所占比重低,筹集财政收入的能力有限,涉税人员少,在征管中并未受到重视。然而,伴随着经济的快速发展、居民收入水平的提高,个人所得税的地位日益重要。本文在界定个人所得税收入能力的基础上,利用税收收入能力测算法、现金比率法分别对2007年至2017年间公开经济、地下经济的个人所得税的流失规模进行了估算,结果显示,个人所得税的税收流失规模都较大,税收流失率达到50%左右,且税收收入的增长速度落后于收入能力的增长。可见,我国个人所得税流失规模及流失率不容乐观,纳税遵从状况堪忧。第四,从制度、税收征管及纳税服务的角度分析我国个人所得税纳税遵从度较低的原因。税收征管是影响纳税遵从的一个非常重要的因素,纳税遵从是税收征管的目标与着眼点,税收征管模式与手段、稽查与处罚以及纳税服务对促进纳税遵从起到重要的作用。然而,个人所得税征管效率的高低本身也受到税种本身特征的影响。个人所得税无论从其征税范围、费用扣除、税率设计来看,还是从其涉及的纳税人员来看,都较其他税种复杂,征管难度大。同时,现行个人所得税的征收管理是在分类征收模式基础上形成的,随着个人所得税转变为综合与分类相结合征收模式,税收征管的弊端凸现出来。另外,个人纳税人需要税务机关提供精准的纳税服务,而纳税服务不到位势必也会影响到其税收征管的效果,最终影响到个人所得税的纳税遵从。第五,对个人所得税纳税遵从的影响因素进行实证分析。根据行为经济学对个人纳税决策的影响分析,考虑经济因素与心理因素,结合专家访谈,依据李克特量表法设计预调研问卷,回收预调研有效问卷139份,通过信度分析、效度分析结果剔除一些题项,修改调查问卷形成最终问卷。问卷通过问卷网发放,收回问卷838份,剔除无效问卷98份,有效问卷740份。将样本随机分成两个子样本,一个样本运用统计分析软件SPSS进行探索性因子分析,另一个样本运用软件AMOS进行验证性因子分析,进行显着性评价。分析结果显示:税制公平的感知、税收征管制度、纳税服务、逃税的心理成本和税后激励是影响因素个人所得税纳税遵从的主要因素。建立多项logistic回归模型分析各因子对个人所得税纳税遵从的影响情况,分析结果表明:各影响因子对纳税遵从的影响具有显着性,且税制公平的感知、纳税服务、税收征管、心理成本以及税后激励都对个人所得税纳税遵从产生正向影响,即促进个人所得税公平的感知、完善纳税服务、加强税收征管、增加心理成本与税后激励都有利于促进个人所得税的纳税遵从度的提高。第六,提出促进个人所得税纳税遵从的政策建议。个人所得税税收流失规模较大,纳税遵从度不高,税收征管效率较低,是税收机关、纳税人以及纳税环境交互作用的结果。基于行为经济学,更重要地通过影响纳税人的心理达到影响其纳税行为的目的。一是从纳税主体、征税范围的列举方式、费用扣除制度以及税率几个方面完善个人所得税税收制度,使个人所得税更趋于公平,提高纳税人对税制公平的感知;二是加大稽查力度与处罚的实际力度,强化信息化管理,实现税源控制,严把征管环节关;三是税务机关应树立纳税服务意识,简化纳税流程、创新服务方式确实为纳税人提供便利、降低纳税遵从成本,完善纳税服务;四是建立纳税遵从的激励约束机制。“胡萝卜加大棒”,既要增加逃税纳税人的心理成本,也要建立诚实纳税奖励机制,双管齐下,共同促进个人所得税的纳税遵从。最后,提高个人所得税纳税遵从度的配套措施建设。促进个人所得税纳税遵从状态的改善是一个系统工程,不仅需要完善其制度与征管,还需要辅之以相应的配套措施。首先,建立自然人财产登记制度掌握自然人的财产状况;其次,建立非现金交易制度使其所有的交易、消费都有据可查,并完善部门间联网协同制度,使纳税人的财产、收入与支出等信息能够进行比对,实现信息管税。最后,将个人纳税信息纳入个人信用数据库,完善个人信用数据库,使个人纳税信用得到应有的重视。在个人所得税实行综合与分类相结合的制度改革中,加强税收征管、完善纳税服务,并通过配套制度的完善,最终实现提高个人所得税纳税遵从度的目标。
陈海林[9]（2019）在《政府分权、财政竞争对隐性经济的影响研究》文中指出隐性经济在世界各国普遍存在,我国的隐性经济规模也不容忽视,相关研究表明,近年来,我国隐性经济规模占GDP的比重在10%20%之间,其绝对规模仍然较大。隐性经济对国家和地区的政治、经济以及社会发展具有广泛影响,随着我国经济发展进入新常态,社会发展进入新阶段,隐性经济对地区腐败、税收流失、收入不平等以及经济发展质量的影响尤其值得关注。已有研究大多关注政府管制、税收负担和失业等因素对隐性经济的影响,缺乏对影响隐性经济的体制性因素的分析。本文从纵向政府分权和横向政府竞争两个维度出发,对影响我国地区隐性经济规模的体制性因素进行分析,并试图从抑制地区隐性经济的视角,为完善我国政府间的分权和竞争关系提出政策建议。全文运用多种方法对以下问题进行了研究:一是利用多种方法对我国全国及地区隐性经济规模进行测算,从而准确分析我国隐性经济的规模、原因和影响;二是对我国政府分权对地区隐性经济的影响及作用机制进行分析;三是检验我国地方政府财政支出的模式特征、对隐性经济的影响及其作用机制;四是识别我国地方政府税收竞争的模式特征,并分析其对隐性经济的影响与作用机制。在全面检视上述问题的基础上,从治理隐性经济的视角出发,对完善我国政府分权体制,规范地方政府竞争行为提出政策建议。本文第一章对政府分权、财政竞争与隐性经济这三个核心解释变量进行界定,并据此确定本研究的维度,即,从财政分权和行政分权的视角研究政府分权对隐性经济的影响与机制,从财政支出竞争和税收竞争的视角研究财政竞争对隐性经济的影响与机制。然后,从税收遵从理论、新制度经济学、财政分权理论和政府竞争理论等理论出发,构建了本研究的理论基础。最后还结合隐性经济的定义及相关理论分析了隐性经济可能的成因与影响,税收负担、税制体系复杂程度、税制结构、政府管制力度、政府分权、腐败水平、失业率水平、农村劳动力规模、正规收入水平和经济开放度都是隐性经济的可能成因,同时,隐性经济也会影响地区能源消耗量、正规经济增长率、劳动参与率以及收入不平等程度。第二章梳理了本研究的制度背景并分析了政府分权、财政竞争影响隐性经济的作用机制。首先,根据中国式政府分权“政治集权、财政分权和行政分权”的特点,从财政分权和行政分权两个维度梳理了我国政府分权体制的历史演变过程,从而更加准确地把握我国政府分权的特点。其次,对我国政府分权和财政支出竞争、税收竞争之间的关系进行了分析,并发现,中国式政府分权为我国地方政府之间财政支出竞争与税收竞争形成提供了动力和制度土壤,从而理顺了政府分权与财政竞争之间的逻辑关系。最后,从理论上分析了政府分权和财政竞争影响隐性经济的作用机制,并提出本文的理论假说。具体来说,从政府分权的“效率效应”和“威慑效应”出发,分析了政府分权影响隐性经济的腐败机制、公共产品供给机制和市场化机制;从财政竞争的“外溢效应”和“要素流动效应”出发,分别分析了财政支出竞争和税收竞争影响隐性经济的外溢效应机制和要素流动效应机制,此外,还分析了税收竞争影响隐性经济的“税负效应”机制。第三章利用多种方法对我国全国及各地区历年隐性经济规模进行测算。通过对现有隐性经济规模测算方法进行比较,选择利用货币需求法和DGE模型法对我国19782017年间的历年隐性经济规模进行了测算,并利用微观收支差异法、MIMIC模型法和DGE模型法三种方法对我国30个省1995-2016年间的历年隐性经济规模进行测算。各类方法的测算结果虽然不同,但都展现出了相似的趋势,且差异不大,其中,从时间发展趋势上来看,我国隐性经济规模总体上呈现出缓慢下降趋势,从空间分布特点来看,东部地区隐性经济规模最低,西部隐性经济规模最高。此外,MIMIC测算结果还显示税收负担、税制复杂程度、政府管制力度、失业率、农业部门就业人数、腐败以及经济开放水平都是隐性经济规模扩大的原因,而税制结构（直接税占比）、财政自由度和收入水平提高都可以抑制隐性经济规模。此外,隐性经济规模扩大还会显着增加地区能源消耗、GDP增长率和收入不平等,同时降低地区劳动参与率。第四章从财政分权和行政分权两个维度出发,对我国政府分权对隐性经济的影响及其作用机理进行分析和验证。通过梳理我国财政分权和行政分权的制度变迁历程,从财政收入分权、财政支出分权、财政自由度和税收分权四个维度对财政分权进行度量,并从地区公务员人数和行政审批事项数出发,构建总体行政分权指标和行政审批分权指标。通过构建数理模型分析发现,财政分权可以有效降低隐性经济规模,并提高地区公共产品供给水平,但是财政分权对腐败的影响并不确定。利用1995-2016年间的分省面板数据进行实证检验发现,财政支出分权、总体行政分权和行政审批分权都扩大了地区隐性经济规模,财政收入分权、税收分权和财政自由度则显着降低了地区隐性经济规模。机制检验结果显示,腐败效应、公共治理效益和市场化效应都是财政分权和行政分权影响地区隐性经济规模的作用机制,但不同分权形式的影响又有所差异。第五章分析了地方政府财政支出竞争对隐性经济的影响及其作用机制。中国式政府分权为地方政府之间开展财政支出竞争提供了制度空间和激励机制,利用空间计量方法分析发现,我国地方政府财政支出都呈现出显着的“逐顶竞争”态势。利用我国1995-2016年的省级面板数据研究发现,财政支出竞争显着降低了地区隐性经济规模,进一步分析发现,地方政府之间的生产性财政支出竞争和社会性财政支出竞争都显着降低了地区隐性经济,但维持性财政支出竞争并未对隐性经济产生显着影响。经济性公共产品供给效应和资本要素流动效应是地方政府之间财政支出竞争影响隐性经济的重要作用机制。第六章对税收竞争对隐性经济的影响及其作用机制进行了分析。研究发现,在我国财政收入集权、财政支出分权的体制下,地方政府之间的宏观税负也呈现出显着的正向空间溢出效应,在预算约束和财政压力的制约下,地方政府之间并未出现税收“逐底竞争”的情况。通过构建空间计量模型分析发现,我国地方政府之间税收竞争显着降低了地区隐性经济规模,进一步发现,企业所得税竞争和间接税竞争也对隐性经济产生了同样的影响。机制检验结果显示:地方政府税收竞争通过增加地区实际宏观税负水平,显着扩大了地区隐性经济规模;地方政府税收竞争显着提高了地区经济性公共产品供给水平,并因此而降低了地区隐性经济规模;税收竞争通过为地区发展提供更多的财力保障,可以吸引更多资本流入,创造更多的投资和就业机会,从而降低隐性经济规模。最后,本文根据上述分析分析结果,从完善财税体制、抑制隐性经济规模的角度提出了政策建议,具体包括:优化政府间的财权与事权划分;规范地方政府之间的税收竞争;优化地方政府之间的财政支出竞争;提高我国财政透明度,完善税收征管体系;完善社会主义市场经济制度体系,促进生产要素优化配置等。
王付敏[10]（2019）在《个人所得税税收能力的影响因素和提升路径研究》文中进行了进一步梳理个人所得税自1980年我国征收以来,已经成为现代政府组织财政收入、调节社会收入分配、稳定经济运行的基本手段之一。我国特色社会主义已经进入新时代,社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,在税收领域的体现则是个人所得税税收制度建设的不充分与落后、个人所得税税收能力较低等方面。个人所得税税收能力主要包括纳税人的纳税能力和税务部门的征收能力,税收能力较低主要表现在个人所得税税收流失严重、纳税人纳税遵从度低等进而使个人所得税没有很好的起到缩小社会差距、调节收入分配的功能等方面。本文在这种逻辑下首先梳理了国内外在税收能力、税收能力影响因素等方面的相关研究,继而寻找了个人所得税纳税能力和征收能力的影响因素。影响个人所得税纳税能力的因素主要包括内部因素（纳税人本人的初始禀赋、家庭情况、社会地位等）和外部因素（主要包括经济发展水平、经济发展结构、居民收入来源和税制设计等）;影响个人所得税征收能力的因素主要包括税收征管技术水平、税制模式、税收环境、税收处罚等。然后对可量化的影响因素进行了实证分析,对不可量化或者难以量化的影响因素进行了数理论证,论证结束后寻找了我国目前相关影响因素的现状与所存在的问题:经济发展中地下经济猖獗、纳税人应税收入项目比例失衡、个税规模逐渐变大但占GDP比重仍然很低等限制了个人所得税纳税能力的提高;税收信息化水平较低、税制模式与经济发展水平不相适应、纳税遵从度低、基层税收队伍素质存在诸多问题等限制了个人所得税征收能力的提高。最后通过借鉴欧美和日韩等国的相关经验、结合我国的实际情况提出了包括完善税源监控体系、改善我国纳税环境、优化改善税制模式、完善税制结构等一系列举措,期待通过个人所得税税收能力的提高能够促进与完善税收制度改革与发展,增强税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用,进而建立与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收制度。
二、我国个人所得税流失的成因及治理探析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国个人所得税流失的成因及治理探析（论文提纲范文）
（1）我国高收入者个人所得税征管法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 第二章 高收入者个人所得税概述 |
| 2.1 高收入者的界定 |
| 2.1.1 高收入者范围 |
| 2.1.2 高收入者特点 |
| 2.2 个人所得税征管的理论依据 |
| 2.2.1 纳税遵从理论 |
| 2.2.2 税收公平原则 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 第三章 我国高收入者个人所得税征管存在的问题及成因 |
| 3.1 我国个人所得税征管制度 |
| 3.1.1 劳务所得个人所得税的税收征管 |
| 3.1.2 经营所得个人所得税的税收征管 |
| 3.1.3 其他所得个人所得税的税收征管 |
| 3.2 我国高收入者个人所得税征管存在的问题 |
| 3.2.1 高收入者税收贡献率低、税收流失严重 |
| 3.2.2 高收入者逃避缴纳税款的主要途径 |
| 3.2.3 征管方式和信息共享机制有待完善 |
| 3.3 我国高收入者个人所得税征管存在问题的成因 |
| 3.3.1 税制因素 |
| 3.3.2 征收机关因素 |
| 3.3.3 纳税人因素 |
| 第四章 国外高收入者个人所得税征管经验 |
| 4.1 信息化多点监控 |
| 4.1.1 国外发达的信息化监控系统具体内容 |
| 4.1.2 国外发达的信息化监控系统制度评价 |
| 4.2 严厉的惩罚制度 |
| 4.2.1 国外严厉的惩罚制度具体内容 |
| 4.2.2 国外严厉的惩罚制度评价 |
| 4.3 较为完善的激励制度 |
| 4.3.1 国外较为完善的激励制度具体内容 |
| 4.3.2 国外较为完善的激励制度评价 |
| 第五章 加强我国高收入者个人所得税征管的路径 |
| 5.1 立法层面完善高收入者个人所得税征管制度 |
| 5.1.1 实时调整费用扣除标准 |
| 5.1.2 拓宽征税范围 |
| 5.1.3 建立有效的激励机制 |
| 5.2 执法层面健全高收入者个人所得税征管手段 |
| 5.2.1 完善高收入者双向申报制度 |
| 5.2.2 完善税务机构设置 |
| 5.3 守法层面增强高收入者主动纳税意识 |
| 5.3.1 加强对高收入者的纳税宣传,健全社会信用体系 |
| 5.3.2 完善税务代理工作 |
| 第六章 结论和不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望与不足 |
| 参考文献 |
| 1.着作类 |
| 2.期刊论文类 |
| 3.学位论文类 |
| 4.外文文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
（2）个人所得税流失成因及对策研究 ——以XS市为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 变量注释表 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 XS市个人所得税征管现状 |
| 2.1 XS市个人所得税收入现状 |
| 2.2 XS市税务局个人所得税征管现状 |
| 2.3 XS市偷逃个人所得税的具体手段 |
| 3 XS市个人所得税收入能力和流失规模测算 |
| 3.1 地上经济个人所得税收入规模和流失总额测算 |
| 3.2 地下经济个人所得税收入规模和流失总额测算 |
| 3.3 XS市个人所得税收入能力与流失规模测算分析 |
| 4 XS市个人所得税流失原因分析 |
| 4.1 税收制度层面的原因分析 |
| 4.2 征收机关视角下原因分析 |
| 4.3 纳税人角度原因分析 |
| 4.4 社会环境视角下原因分析 |
| 5 XS市个人所得税征管的对策建议 |
| 5.1 构建高效的税收征收管理制度 |
| 5.2 提升税务机关征管执行力 |
| 5.3 增强纳税意识,提高全民纳税遵从 |
| 6 结论 |
| 6.1 论文结论 |
| 6.2 研究创新点及不足 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 学位论文数据集 |
（3）S市高收入群体个人所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及问题的提出 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究目的与意义 |
| 1.4 研究思路与研究方法 |
| 1.5 论文创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 基尼系数 |
| 2.2 高收入群体相关概念 |
| 2.3 基本理论 |
| 3 S市高收入群体特性及征管现状 |
| 3.1 S市高收入群体的收入结构及特性 |
| 3.2 S市高收入群体个人所得税的征管现状 |
| 4 S市高收入群体个人所得税征管存在的问题 |
| 4.1 个税“调节阀”功能未充分发挥 |
| 4.2 个税征管结果偏离定位 |
| 4.3 S市高收入群体个人所得税存在较大规模的流失 |
| 5 S市高收入群体个人所得税征管问题产生的原因 |
| 5.1 征管主体专业化程度较低 |
| 5.2 征管机制存在漏洞 |
| 5.3 信息收集机制不完善 |
| 5.4 惩罚监督机制不健全 |
| 6 优化S市高收入群体个人所得税征管的对策 |
| 6.1 确定S市高收入群体范围 |
| 6.2 完善对高收入群体征管制度 |
| 6.3 健全高收入群体税收法律法规 |
| 6.4 配套高收入群体数据管理系统 |
| 6.5 提高高收入群体税收遵从度 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）黑龙江省牡丹江市个人所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究现状评析 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究路径与创新点 |
| 1.4.1 研究路径 |
| 1.4.2 创新点 |
| 2 个人所得税征管的基础理论 |
| 2.1 个人所得税基本理论 |
| 2.1.1 个人所得税概念的界定 |
| 2.1.2 个人所得税的作用 |
| 2.2 个人所得税征管概述 |
| 2.2.1 税收征管概念的界定和基本目标 |
| 2.2.2 征管工具 |
| 2.2.3 征管主体 |
| 2.2.4 征管对象 |
| 2.2.5 征管方式 |
| 2.3 个人所得税征管的理论依据 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 博弈理论 |
| 2.3.3 税收遵从理论 |
| 2.3.4 业务流程再造理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 黑龙江省牡丹江市个人所得税征管现状分析 |
| 3.1 黑龙江省牡丹江市个人所得税收入现状 |
| 3.1.1 个人所得税征收情况 |
| 3.1.2 个人所得税收入结构 |
| 3.1.3 个人所得税分行业情况 |
| 3.2 黑龙江省牡丹江市个人所得税征管现状 |
| 3.2.1 机构设置 |
| 3.2.2 征管历程 |
| 3.2.3 内部控制 |
| 3.2.4 征管措施 |
| 3.3 黑龙江省牡丹江市个人所得税征管存在的问题 |
| 3.3.1 纳税人自主申报意识不强 |
| 3.3.2 非工资性收入税收征管愈加困难 |
| 3.3.3 税务稽查作用与效果弱化 |
| 3.3.4 个人所得税征管的质效不高 |
| 3.4 黑龙江省牡丹江市个人所得税征管问题的成因 |
| 3.4.1 纳税遵从度不够高 |
| 3.4.2 税源监控不够全面 |
| 3.4.3 税务执法人员管理不够理想 |
| 3.4.4 征管流程设计不够合理 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 黑龙江省牡丹江市个人所得税征管质量评价 |
| 4.1 选取评价指标 |
| 4.2 层次分析法模型的构建 |
| 4.2.1 构建两两比较矩阵 |
| 4.2.2 计算权重向量 |
| 4.2.3 一致性检验 |
| 4.2.4 模型的建立 |
| 4.3 模糊综合评判下的评价值 |
| 4.3.1 隶属度的确定 |
| 4.3.2 确定评价集和分值集 |
| 4.3.3 计算个人所得税征管质量评价结果 |
| 4.3.4 结果分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 国内外个人所得税征管的经验与启示 |
| 5.1 国外个人所得税征管的经验 |
| 5.1.1 美国:推行第三方信息报告制度 |
| 5.1.2 英国:建立个人税收账户制度 |
| 5.1.3 澳大利亚:实施高收入人群管理制度 |
| 5.1.4 德国:纳税服务社会化 |
| 5.1.5 荷兰:利用大数据实现个税申报表的预填 |
| 5.2 国内个人所得税征管的经验 |
| 5.2.1 上海:有效监控代扣代缴 |
| 5.2.2 深圳:应用“区块链+税务”的先驱 |
| 5.2.3 哈尔滨:开创全省首个全自助办税服务厅 |
| 5.2.4 大庆:牢牢把握内控机制建设方向 |
| 5.3 国内外个人所得税征管对黑龙江省牡丹江市的启示 |
| 5.3.1 增加对高收入人群的监管方式 |
| 5.3.2 提升对税源的监控能力 |
| 5.3.3 构建全面的个税收入信息体系 |
| 5.3.4 重视纳税服务体系建设 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 黑龙江省牡丹江市个人所得税征管优化对策建议 |
| 6.1 提高纳税遵从度 |
| 6.1.1 提高纳税人纳税意识 |
| 6.1.2 提高纳税服务的水平 |
| 6.2 加强税源监控 |
| 6.2.1 税收网络信息化的创新建设 |
| 6.2.2 运用区块链加强税源管理 |
| 6.3 加强税务执法人员的管理 |
| 6.3.1 加大稽查与惩罚力度 |
| 6.3.2 加强税务部门内控管理 |
| 6.4 不断优化税收征管业务流程 |
| 6.4.1 税收征管流程优化 |
| 6.4.2 全面实施征管质量评价 |
| 6.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（5）高收入者个人所得税收入流失管理优化研究 ——以范XX“阴阳合同”偷逃税款事件为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、问题及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.1.4 创新和不足 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法及思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 个人所得税征收管理的概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收公平理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 个人所得税征收管理模式 |
| 2.3 理论分析框架 |
| 第三章 范XX“阴阳合同”偷逃税事件描述 |
| 3.1 事件概况 |
| 3.1.1 背景介绍 |
| 3.1.2 范XX“阴阳合同”偷逃税款事件始末 |
| 3.1.3 税款流失情况 |
| 3.2 范XX偷逃个人所得税手段分析 |
| 3.2.1 利用“阴阳合同” |
| 3.2.2 利用个人工作室 |
| 3.2.3 利用税收洼地优惠 |
| 3.2.4 利用公司企业分散收入 |
| 3.3 高收入者个人所得税征收管理存在的问题 |
| 3.3.1 税款流失严重 |
| 3.3.2 纳税意识薄弱 |
| 3.3.3 管理不严 |
| 3.3.4 处罚不力 |
| 第四章 高收入者个人所得税收入流失的成因分析 |
| 4.1 纳税人角度 |
| 4.1.1 税收公平理论分析 |
| 4.1.2 信息不对称理论分析 |
| 4.2 税务机关角度 |
| 4.2.1 税收公平理论分析 |
| 4.2.2 信息不对称理论分析 |
| 4.3 涉税第三方角度 |
| 第五章 优化高收入者个人所得税管理的对策 |
| 5.1 提升高收入者的纳税遵从 |
| 5.1.1 优化个人所得税公平税制 |
| 5.1.2 提升纳税人税收知识水平 |
| 5.1.3 增强税收透明度 |
| 5.1.4 培养纳税意识 |
| 5.2 优化税务机关征收管理举措 |
| 5.2.1 加强日常监管 |
| 5.2.2 提高税务机关征管能力 |
| 5.2.3 提升纳税服务水平 |
| 5.2.4 加大偷逃税惩罚力度 |
| 5.3 建立依法诚信纳税的社会环境 |
| 5.3.1 加强综合治税协同治税 |
| 5.3.2 拓宽社会监督渠道 |
| 5.3.3 完善个税代理申报制度 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）景洪市个人所得税管理能力提升研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题的背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究的目的及意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究评述 |
| 三、研究方法与思路 |
| (一)比较分析法 |
| (二)文献研究法 |
| (三)案例分析法 |
| 四、研究创新与不足 |
| (一)研究创新 |
| (二)研究不足 |
| 第一章 核心概念与理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、个人所得税 |
| 二、税收管理能力 |
| 三、新个人所得税法 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、税收管理理论 |
| 二、最优税制理论 |
| 三、税收遵从理论 |
| 四、新公共服务理论 |
| 第二章 景洪市税务局个人所得税管理现状分析 |
| 第一节 景洪市税务局个人所得税管理组织架构及管理情况 |
| 一、景洪市税务局个人所得税税源管理组织架构 |
| 二、景洪市税务局个人所得税改革专项小组组织架构 |
| 三、景洪市税务局个人所得税改革管理情况 |
| 第二节 景洪市实施新个人所得税法效应分析 |
| 一、景洪市经济环境基本情况 |
| 二、新个人所得税法实施前后景洪市个人所得税收入对比分析 |
| 三、新个人所得税法实施后景洪市工资薪金所得效应分析 |
| 四、新个人所得税法实施后景洪市生产经营所得效应分析 |
| 第三章 景洪市个人所得税管理能力薄弱 |
| 第一节 税源管理方式日趋落后 |
| 一、综合制下税源监控难度加剧 |
| 二、涉税部门间信息交互效率低 |
| 第二节 新税法实施加大管理难度 |
| 一、六项专项附加扣除增加管理风险 |
| 二、全员全额申报制度考验技术支撑 |
| 三、首次汇算凸显信息整合能力不足 |
| 第三节 税收遵从环境欠佳 |
| 一、纳税人自主申报意识淡 |
| 二、申报数据质量普遍偏低 |
| 第四节 个人所得税管理力量单薄 |
| 一、个人所得税管理人员配置不到位 |
| 二、整体管理人员缺乏综合业务能力 |
| 第五节 基层纳税服务流于形式 |
| 一、纳税服务观念落后政策制定 |
| 二、基层纳税服务机制尚未健全 |
| 第四章 景洪市个人所得税管理能力薄弱成因分析 |
| 第一节 税源管理能力存在局限性 |
| 一、税源复杂增加个税监控难度 |
| 二、信息交换不畅削弱管理力度 |
| 第二节 个人所得税管理体系落后 |
| 一、个税风险应对能力不足 |
| 二、信息技术手段支撑不够 |
| 三、缺乏信息整合分析能力 |
| 第三节 征纳环境受限于内外因素 |
| 一、个税管理处罚避重就轻 |
| 二、居民申报能力良莠不齐 |
| 第四节 缺乏个税专业管理人才 |
| 一、基层人才培养观念落后 |
| 二、缺乏有效人才激励机制 |
| 第五节 税收服务体系不完善 |
| 一、缺乏积极纳税服务观念 |
| 二、纳税服务执行能力不足 |
| 第五章 景洪市个人所得税管理能力提升建议 |
| 第一节 全面突破管理瓶颈 |
| 一、建立居民个人收入监控系统 |
| 二、促进健全有效信息交换机制 |
| 三、大力全面推行电子发票使用 |
| 第二节 完善个人所得税管理体系 |
| 一、加强信息技术支撑能力 |
| 二、提高统计核算分析能力 |
| 三、组建专业风险应对团队 |
| 第三节 营造积极个税征纳环境 |
| 一、加大宣传提升居民纳税参与感 |
| 二、加强执法刚性严惩偷漏税行为 |
| 第四节 合理培养个税复合型人才 |
| 一、扩宽专业人才培养方式 |
| 二、提供人才培养激励机制 |
| 第五节 优化纳税服务手段 |
| 一、转变观念提升服务质量 |
| 二、优化配置提高服务能力 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）大数据条件下我国个人所得税征管改革研究 ——基于信息不对称理论分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、选题背景与意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| (一)国外研究综述 |
| (二)国内研究综述 |
| 三、研究思路 |
| 四、研究方法与创新点 |
| (一)研究方法 |
| (二)创新点 |
| 第二章 理论基础及理论分析 |
| 一、信息不对称理论概述 |
| 二、信息不对称对个税征管负面影响的理论探讨 |
| (一)信息不对称对纳税遵从的影响 |
| (二)信息不对称对征管成本的影响 |
| 三、大数据技术缓解个税征管中信息不对称的作用机制 |
| (一)数据获取机制 |
| (二)数据整理机制 |
| (三)数据集成机制 |
| 第三章 个税征管中信息不对称的表现与成因 |
| 一、我国个税征管中信息不对称的主要表现 |
| (一)税务系统内部存在信息不对称 |
| (二)征纳双方之间存在信息不对称 |
| (三)税务部门与第三方之间存在信息不对称 |
| 二、个税征管中信息不对称的主要成因 |
| (一)涉税信息共享程度低 |
| (二)税收法规有待健全 |
| (三)征管信息化程度低 |
| (四)新税源产生新特点 |
| 第四章 个税征管中运用大数据技术缓解信息不对称的实践考察与分析 |
| 一、大数据减少个税征管信息不对称的成效分析 |
| (一)大数据环境下个税征管取得的成效 |
| (二)对于大数据的运用情况分析 |
| 二、大数据技术减少个税征管信息不对称的不足之处 |
| (一)对大数据治税理念认识不足 |
| (二)大数据分析处理能力有待提高 |
| (三)大数据应用平台有待统一 |
| (四)大数据背景下相应税收征管法制欠缺 |
| 第五章 利用大数据技术完善个人所得税征管的国际经验借鉴 |
| 一、德国通过征管立法获取信息 |
| 二、丹麦运用大数据技术加强税源监控 |
| 三、美国应用共享数据系统结合严厉惩处 |
| 四、国外大数据管税对我国的启示 |
| 第六章 运用大数据技术解决个税征管中信息不对称的对策 |
| 一、健全大数据背景下个税征管的法律法规 |
| (一)立法明确个人财产登记制度 |
| (二)立法促进第三方信息共享 |
| 二、建立完善大数据背景下的个税征管体系 |
| (一)建全我国涉税信息共享平台 |
| (二)建立纳税人大数据库 |
| (三)建立风险警示指标体系 |
| (四)构建纳税信用评估体系 |
| 三、引导纳税人主动遵从,建立和谐征纳关系 |
| (一)培养纳税人大数据思维 |
| (二)提升纳税服务能力 |
| (三)完善个人所得税申报激励机制 |
| (四)加强稽查和处罚力度 |
| 第七章 研究结论与展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究的基本思路与技术路线 |
| 四、研究的主要内容与方法 |
| 五、可能的创新与不足 |
| 第一章 个人所得税纳税遵从的理论基础 |
| 第一节 行为经济学的基础理论 |
| 一、行为经济学的理论框架 |
| 二、前景理论的价值函数 |
| 三、前景理论的权重函数 |
| 第二节 纳税遵从的基础理论 |
| 一、纳税遵从的内涵及分类 |
| 二、纳税遵从的理论发展 |
| 第三节 纳税遵从主体行为 |
| 一、纳税人行为与纳税遵从 |
| 二、征税人行为与纳税遵从 |
| 第四节 个人所得税纳税遵从的影响因素 |
| 一、个人所得税征管的特殊性 |
| 二、税制与税制模式论 |
| 三、税收征管立法执法论 |
| 四、纳税服务与纳税人权利保护论 |
| 第二章 个人所得税纳税遵从理论模型分析 |
| 第一节 A-S模型及其评价 |
| 一、A-S模型的基本内容 |
| 二、A-S模型的评价 |
| 第二节 前景理论下的纳税决策模型 |
| 一、纳税遵从决策模型的假设 |
| 二、模型的参数变量 |
| 三、建立模型 |
| 四、前景理论下的纳税决策模型结论 |
| 第三章 个人所得税纳税遵从现状:流失规模 |
| 第一节 个人所得税制度和征管、服务的改革进程与举措 |
| 一、个人所得税制度改革历程及举措 |
| 二、个人所得税税收征管改革及举措 |
| 三、个人所得税纳税服务改革 |
| 第二节 我国个人所得税收入现状分析 |
| 一、个人所得税历年收入状况分析 |
| 二、个人所得税的税收收入能力 |
| 第三节 个人所得税税收流失规模的实证分析 |
| 一、个人所得税的流失规模测算 |
| 二、个人所得税流失规模的分析 |
| 第四章 个人所得税纳税遵从原因分析:制度、征管与服务 |
| 第一节 个人所得税税制影响纳税遵从 |
| 一、个人所得税制度因素与纳税遵从 |
| 二、个人所得税税制模式与纳税遵从 |
| 第二节 个人所得税征管影响纳税遵从 |
| 一、个人所得税征管制度影响纳税遵从 |
| 二、税收征管模式影响纳税遵从 |
| 三、税收征管成本高企影响纳税遵从 |
| 四、征管配套措施影响纳税遵从 |
| 五、第三方信息获取困难影响纳税遵从 |
| 第三节 个人所得税纳税服务影响纳税遵从 |
| 一、管理观念与服务理念的冲突制约着纳税遵从 |
| 二、共性供给与个性需求脱节制约着纳税遵从 |
| 三、税收征管与纳税服务的信息化建设失衡 |
| 四、纳税服务没有相应的考核指标 |
| 第五章 个人所得税纳税遵从影响因素的实证分析 |
| 第一节 调查问卷的总体设计 |
| 一、调研目的与内容 |
| 二、调查问卷的设计方法与过程 |
| 三、问卷的数据收集 |
| 四、问卷的数据分析方法 |
| 第二节 问卷的预调研 |
| 一、预调研的调查说明 |
| 二、预调研的描述性统计分析 |
| 三、测量量表的信度分析 |
| 四、测量量表的效度分析 |
| 第三节 正式调研及统计分析 |
| 一、正式调研说明 |
| 二、样本基本特征情况描述性统计分析 |
| 三、个人所得税纳税遵从影响因素描述性统计 |
| 第四节 探索性因子分析 |
| 一、问卷的信度分析 |
| 二、问卷的效度分析 |
| 三、因子分析的解释总方差 |
| 四、提取公因子 |
| 五、因子命名 |
| 第五节 验证性因子分析 |
| 一、路径系数与载荷系数的显着性评价 |
| 二、方差估计的显着性检验 |
| 三、模型拟合度评价 |
| 四、模型的信度与效度分析 |
| 第六节 模型建立与结果分析 |
| 一、建立多项logistic回归模型 |
| 二、多项logistic回归模型结果分析 |
| 三、模型的回归结果与分析 |
| 第六章 提高个人所得税纳税遵从度的建议 |
| 第一节 促进个人所得税的税制公平 |
| 一、以家庭为个人所得税的纳税单位 |
| 二、采用“概括+反列举”方式扩大税基 |
| 三、进一步完善费用扣除制度 |
| 四、减少税率级次,降低边际税率 |
| 第二节 加强个人所得税的税收征管 |
| 一、实行全民自行申报纳税、增强纳税意识 |
| 二、加强税源控制,强化税收信息管理 |
| 三、强化风险管控,加大稽查力度 |
| 四、加大处罚力度、增加处罚方式 |
| 第三节 完善个人所得税的纳税服务 |
| 一、转变观念,树立纳税服务意识 |
| 二、做好纳税过程服务,降低遵从成本 |
| 三、创新服务方式,提高服务质量 |
| 四、大力发展个人税务代理业务 |
| 第四节 建立个人所得税的激励约束机制 |
| 一、建立诚实纳税奖励机制 |
| 二、建立逃税的约束机制 |
| 第五节 提高个人所得税纳税遵从度的配套措施建设 |
| 一、建立自然人财产登记制度 |
| 二、建立非现金交易制度 |
| 三、健全部门联网协作制度 |
| 四、完善个人信用信息数据库 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研论文 |
| 附录A |
| 附录B |
| 致谢 |
（9）政府分权、财政竞争对隐性经济的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与意义 |
| 二、文献述评 |
| 三、研究内容、思路与方法 |
| 四、研究创新与不足 |
| 第一章 概念界定与理论基础 |
| 第一节 核心概念界定 |
| 一、政府分权 |
| 二、财政竞争 |
| 三、隐性经济 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、新制度经济学 |
| 三、财政分权理论 |
| 四、政府竞争理论 |
| 第三节 隐性经济的成因与影响 |
| 一、隐性经济的成因 |
| 二、隐性经济的影响 |
| 第二章 制度背景与机制分析 |
| 第一节 政府分权体制的演变历程 |
| 一、我国财政分权体制的演变历程 |
| 二、我国行政分权制度的演变过程 |
| 第二节 中国式政府分权与地方政府财政竞争 |
| 一、中国式政府分权与地方政府支出竞争行为 |
| 二、中国式政府分权与地方政府税收竞争行为 |
| 第三节 政府分权和财政竞争影响隐性经济的机制分析 |
| 一、政府分权影响隐性经济的作用机制 |
| 二、财政支出竞争影响隐性经济的作用机制 |
| 三、税收竞争影响隐性经济的作用机制 |
| 第三章 我国隐性经济规模测算 |
| 第一节 隐性经济测算方法 |
| 一、直接法 |
| 二、间接法 |
| 三、模型法 |
| 四、隐性经济测算方法的比较与选择 |
| 第二节 全国隐性经济规模测算 |
| 一、货币需求法 |
| 二、DGE模型法 |
| 第三节 地区隐性经济规模测算 |
| 一、微观收支差异法 |
| 二、MIMIC模型法 |
| 三、DGE模型法 |
| 第四章 政府分权对隐性经济的影响 |
| 第一节 政府分权影响隐性经济的数理模型分析 |
| 一、数理模型构建 |
| 二、模型分析与结论 |
| 第二节 政府分权影响隐性经济的实证分析 |
| 一、财政分权对隐性经济的影响 |
| 二、行政分权对隐性经济的影响 |
| 第三节 政府分权影响隐性经济的机制检验 |
| 一、政府分权、腐败与隐性经济 |
| 二、政府分权、公共产品供给与隐性经济 |
| 三、政府分权、市场化与隐性经济 |
| 第五章 财政支出竞争对隐性经济的影响 |
| 第一节 地方政府财政支出竞争的模式特征 |
| 一、计量模型、变量与数据 |
| 二、实证分析结果 |
| 第二节 财政支出竞争影响隐性经济的实证分析 |
| 一、变量、数据与模型设定 |
| 二、实证结果与分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 第三节 财政支出竞争对隐性经济影响的作用机制检验 |
| 一、财政支出竞争、溢出效应与隐性经济 |
| 二、财政支出竞争、生产要素流动与隐性经济 |
| 第六章 税收竞争对隐性经济的影响 |
| 第一节 我国地方政府税收竞争的模式特征 |
| 一、计量模型、变量与数据 |
| 二、实证结果分析 |
| 第二节 税收竞争对隐性经济影响的实证分析 |
| 一、变量、数据与模型 |
| 二、实证结果分析 |
| 三、稳健性检验 |
| 第三节 税收竞争对隐性经济影响的作用机制检验 |
| 一、税收竞争、税负效应与隐性经济 |
| 二、税收竞争、溢出效应与隐性经济 |
| 三、税收竞争、生产要素流动与隐性经济 |
| 第七章 结论与政策启示 |
| 第一节 研究结论 |
| 一、我国隐性经济规模、分布状况与发展趋势 |
| 二、政府分权对隐性经济的影响及作用机理 |
| 三、财政支出竞争对隐性经济的影响及作用机理 |
| 四、税收竞争对隐性经济的影响及作用机理 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、优化财税体制,构建收支责任更加匹配的分权格局 |
| 二、规范和优化地方政府之间财政竞争行为 |
| 三、完善政府官员的政治激励机制,优化行政管理体制 |
| 四、隐性经济治理的其他措施 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（10）个人所得税税收能力的影响因素和提升路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)税收能力和个人所得税税收能力 |
| (二)个人所得税税收能力的影响因素 |
| 三、相关概念界定 |
| (一)税收能力 |
| (二)税源 |
| (三)税收制度 |
| 四、研究思路与框架 |
| 第二章 个人所得税税收能力的决定因素与形成机理 |
| 一、个人所得税纳税能力的决定因素与形成机理 |
| (一)内部因素对纳税能力的影响 |
| (二)外部因素对纳税能力的影响 |
| 二、个人所得税征收能力的决定因素与形成机理 |
| (一)税收征管技术水平与税收征收能力 |
| (二)税制模式与税收征收能力 |
| (三)税收环境与税收征收能力 |
| 第三章 个人所得税税收能力与其决定因素的数理模型与实证分析 |
| 一、个人所得税税收能力与不易量化因素的数理模型 |
| 二、个人所得税收入能力与其易量化因素的回归模型 |
| (一)模型变量选择与建立 |
| (二)模型回归过程与结果解释 |
| 第四章 我国个人所得税税收能力现状与税收能力偏低的成因分析 |
| 一、个人所得税纳税能力现状 |
| (一)经济发展中地下经济猖獗 |
| (二)纳税人应税收入项目比例失衡 |
| (三)个税规模逐渐变大但比重仍然很低 |
| 二、个人所得税征收能力现状 |
| (一)税务机构设置现状 |
| (二)税收队伍素质现状 |
| (三)税收税制模式现状 |
| (四)税收信息化水平现状 |
| (五)税收法律法规现状 |
| 三、我国个人所得税税收能力偏低的要素缺陷分析 |
| (一)宏观经济中存在诸多缺陷 |
| (二)税收信息化水平较低 |
| (三)税制模式与经济发展不适应 |
| (四)纳税遵从度较低 |
| (五)基层税收队伍素质存在诸多问题 |
| (六)纳税环境仍需进一步优化 |
| 第五章 国外提升个人所得税税收能力的经验借鉴 |
| 一、适应国情的税制模式 |
| (一)以混合征收为主 |
| (二)以综合征收为主 |
| 二、发达的税收信息化建设 |
| (一)美国税收征管信息化建设 |
| (二)澳大利亚税收征管信息化建设 |
| (三)荷兰税收征管信息化建设 |
| 三、科学缜密的税源监控体系 |
| (一)美国的个人所得税税源监控体系 |
| (二)德国、瑞典的个人所得税税源监控体系 |
| (三)日本的个人所得税税源监控体系 |
| 四、完善的税收制度 |
| 五、完善的税务行政处罚制度 |
| 第六章 提升我国个人所得税税税收能力的路径与措施 |
| 一、严厉打击地下经济 |
| 二、提高居民应税收入水平,均衡应税项目发展 |
| 三、优化改善税制模式、完善税制结构 |
| 四、大力进行税务信息化建设 |
| 五、完善税源监控体系和税务行政处罚制度 |
| 六、改善我国纳税环境 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、我国个人所得税流失的成因及治理探析（论文参考文献）
- [1]我国高收入者个人所得税征管法律问题研究[D]. 李非. 山西财经大学, 2021(09)
- [2]个人所得税流失成因及对策研究 ——以XS市为例[D]. 宋晓梦. 中国矿业大学, 2020(07)
- [3]S市高收入群体个人所得税征管问题研究[D]. 陈姣. 暨南大学, 2020(07)
- [4]黑龙江省牡丹江市个人所得税征管问题研究[D]. 尹天野. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [5]高收入者个人所得税收入流失管理优化研究 ——以范XX“阴阳合同”偷逃税款事件为例[D]. 邱丽娜. 延边大学, 2020(05)
- [6]景洪市个人所得税管理能力提升研究[D]. 黄蓉. 云南财经大学, 2020(07)
- [7]大数据条件下我国个人所得税征管改革研究 ——基于信息不对称理论分析[D]. 赵丹华. 中共上海市委党校, 2020(07)
- [8]基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究[D]. 王金兰. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [9]政府分权、财政竞争对隐性经济的影响研究[D]. 陈海林. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [10]个人所得税税收能力的影响因素和提升路径研究[D]. 王付敏. 中共上海市委党校, 2019(02)
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