一、严密税收征管 加强税收监控（论文文献综述）
姚佳[1]（2019）在《基层税务机关征管模式优化研究 ——以K县税务机关为例》文中提出伴随着全球化和信息化的迅猛发展,我国以完善社会治理体制、实现国家治理能力现代化的体制改革不断向纵深发展。财税体制改革作为各项改革的重要组成部分,其改革进程也在不断加速。与经济社会发展和财税体制改革进展相适应,税务机构在税收征管模式的探索上也做出了不懈努力,适应大数据时代的现代税收征管模式应运而生。鉴于该征管模式体现了较强的风险管理和专业化管理的理念,对于基层税务机关转变管理思路、整合优势资源和提升管理质效起到一定的作用,但是在实行过程中也暴露出一些问题,制约了其实施效果,因此需要完善当前基层税务机关的税收征管模式以更好地发挥其应有的功效。所以,探究当下基层税收征管模式的不足,揭示其背后的深层原因,制定有针对性的优化措施,具有极为显着的理论价值及实践意义。该文主要应用流程再造理论、税收专业化管理理论和多元治理理论等理论观点,在梳理我国税收征管模式发展历程的基础上,结合国内外学者的理论研究成果,探讨分析了基层税务局在税收专业化管理——分类分级管理模式上的工作实践,总结了基层税务机关现行征管模式取得的成效和面临的挑战,重点探究了现行征管模式存在的诸如分类分级管理效能不够显着、信息系统缺乏整合、社会治税流于形式、专业团队能力不足和风险管理效果不佳等问题及隐藏在背后的原因,并借鉴国内外税收征管模式的先进经验,针对基层税务机关征管模式改革上运作的缺陷,对进一步优化基层税务机关的税收征管模式提出了打破部门协作的壁垒、加强税收信息的整合、挖掘多元治税的深度、强化专业团队的建设和完善税收风险管理的建议。
王堃[2]（2016）在《个人所得税税源监控研究》文中提出2016年5月1日,营业税彻底退出税收历史舞台后,个人所得税成为地方税务机关的更为主要的税种,其在增加中央、地方政府财政收入方面的作用更为突出。同时,经历了近40年的改革发展,我国经济总量已经跃居世界第2,人均可支配收入额度大幅增长,在此期间,自然人主体间的收入差距也随之扩大,作为直接调节居民收入分配的个人所得税在这一特殊时期显得尤为重要。鉴于对个人所得税税制改革领域的研究较为普遍,并且国家已经在税制上酝酿顶层总体设计,所以本文重点综合考虑在当前税制和未来分类与综合税制改革的前提下,侧重从个人所得税税源监控质效提升的角度,研究探讨提高个人所得税征管方法论层面的课题。本文的基本观点在于,无论实施怎样的个人所得税制度,对个人所得税税源的有效监控都是最基本和核心的内容,是彰显制度价值的根本所在和重要基石。通过进行背景解读、理论基础阐述、税源监控的经济影响分析、税源监控的形成机理综述、税源监控当前存在问题的总结、监控制度比较,本文提出了完善制度保障、实施源泉扣缴、建立信息共享机制、推进税收宣传和服务多元的总体监控实施模式,并按照工资薪金类所得、劳动者的劳务报酬所得、知识着作权及其他知识产权所得、各类经营所得、资产财产类所得、偶然所得、高收入个人所得等7大类别,分别给出具体的"制度+科技""源泉管控+过程监督""日常评估+专项检查""注重实效+动态完善"的闭环监控对策,让未来的个人所得税税源监控更加符合实际,更具有实践可操作性。本篇论文将个人所得税税源监控的理论依据和实践路径作为贯穿全篇的核心主线,力求在党中央作出全面提高国家治理能力、深化财税制度体系改革、推进国税、地税部门征管体制改革大背景下,对我国个人所得税税源监控的现状、不足和今后改进方法方向进行系统的思考探究,并给出有理论基础、有实践操作性的具体应对举措。实用性是本论文的基本目标和重要特色,这种实用性体现在既考虑到个人所得税税制改革的基本趋势,又重点考虑在特定个人所得税税制下的具体税源有效监控措施办法。全文从导论、个人所得税税源监控的理论基础、个人所得税税源的形成机理、个人所得税税源监控制度发展历程和现状分析、个人所得税税源监控制度比较、个人所得税税源监控制度的改革设计等六个章节进行了具体阐述。第一章为导论,共用5节的篇幅,分别从选题背景、研究意义、国内外研究文献综述、框架结构、主要研究方法和可能的创新与不足,从总体上对个人所得税税源监控研究这一课题的提出、历史上的国内外学者对这一课题的研究成果、文章的结构体系、进行课题研究的主要理论与实践研究方法,并对本文的研究成果进行了全面客观的自我评估。第二章为个人所得税税源监控的理论基础,主要阐述了进行个人所得税税源监控研究的各种理论基础和现实必要性。本章在个人所得税税源监控的理论基础、对经济发展的积极作用以及强化税源监控的现实意义等几个方面,进行了深入的逻辑分析。其中税收法定理论是研究所有税种的基础理论,是设计税制理论,研究税源监控,改进缺陷不足的根本理论依据。该理论起始于英国,现已被各国承认并遵循,其基本精神在各国宪法或税法中都有体现,具体内容包括税种、税收要素、程序法定3方面核心内容。我国个人所得税同样遵循了这一法定原则。而税收遵从理论的提出,源于美国对"地下经济"引发税收大量流失现象的系统性研究。20世纪70年代末,美国国税局在对不缴税经济活动进行前期统计时,研究发现国际社会对纳税人遵从的相应数据及对此的理论研究相当缺乏。1983年,美国国税局对税收遵从问题实施了较为深入的研究,研究结论显示仅1981年美国由于纳税人不遵从联邦所得税法,致使逾900亿美元税款流失。可当立法机关和税收管理机关试图解决这一现象时,无奈这一领域的研究还很肤浅。因纳税人遵从度具有较高潜在的研究意义,所以许多国家都开始进行税收遵从的分析研究。税收博弈是税收征纳双方基于税收这一经济利益而发生的相互作用、相互制衡过程中的一系列决策与决策均衡问题。税收博奕理论最早由约翰·冯·诺依曼（John Von Neumann）（1973）提出,他在《博弃与经济行为》一书中分析和阐述了税收博奕的动态与静态两个模型,得出了纳税人的逃税行为概率与税务机关的涉税检查成本成正比,与纳税人的应纳税款额度和税务机关的惩罚力度成反比;税务机关涉税检查的执行概率与应纳税款额度成正比,与税务机关对纳税人的罚款金额成反比的结论。自1994年诺贝尔经济学奖授予3位博弈论专家开始,至今已有7届的诺贝尔经济学奖与博弈论的研究密切相关。其中,特别是普林斯顿大学约翰·纳什（J.Nash）的"纳什均衡"和三位美国经济学家的约瑟夫·斯蒂格利茨、乔治·阿克尔洛夫、迈克尔·斯彭斯的信息不对称理论在税源征管领域被国内财经专家学者所广泛讨论和研究。总体看,经济控制论是控制论的一个分支,是以马克思列宁主义经济学为指导,研究经济系统的控制与协调的原理与方法,为宏观与微观经济决策服务的学科。该学科源自经济学与控制论等现代科学的融合,是后形成的一门边缘学科,属于以经济系统或经济过程为研究对象的应用性学科,从20世纪60年代以一门独立的学科出现。经济过程概念研究的数量及质量上的发展,以及经济数学的模型化、经济学分析的系统化、经济计算和参数深入处理的计算机化,是催生这一学科诞生的主要推动力量。着名波兰经济学家兰格和原苏联经济学家涅姆钦诺夫以及英国学者比拉等对之作出了重大贡献。这些作者的论作初步阐述了这一学科的整体轮廓,并在很大程度上给予了经济系统分析与控制理论、逻辑和数学模型以及信息论之间的联系。经济控制论从根本上用系统的而非割裂的观点研究经济、经济的结构、经济的功能及其管理原理。税源监控实质上就是一种经济行为的具体化管控,这种管控体现在税务部门,就是按照法律、法规以及规章制度赋予的权限,对税源的变动情况,特别是从潜在税源变为实际税收过程的有效管控。第三章为个人所得税税源监控的形成机理,讲述的是个人所得税及其税源从无到有,个人所得税税制从初创到健全再到继续完善的过程,力图在这样一个定性的静态与动态分析相结合的发展历程中,真正了解个人所得税机制及某一机制下个人所得税税源的存在特点及规律,个人所得税具体的机制状态与个人所得税税源监控机制的关系。并通过对个人所得税制的发展趋势的预测,进一步找准个人所得税税源的沿革变动轨迹,从而在整体上把握税源监控的演进变化。第四章为个人所得税税源监控制度的发展历程和现状分析,包含税源监控要素的内涵、个人所得税税源监控制度存在的主要问题以及产生这些问题的原因分析。这部分进入了本篇论文的核心。首先,该部分从税源监控构成要素、个人所得税税源监控的构成要素、个人所得税税源监控制度发展过程3方面分步对税源监控是什么,包括什么,经历了怎样的发展作出了回答。第二,该部分从个人所得税税源监控制度的整体现状、法律现状、主要特点等方面的评估评价,对现行个人所得税税源监控进行了深入的剖析,试图将个人所得税税源监控制度置于历史的维度进行纵向考察,用历史唯物主义眼光看待和审视现如今个人所得税税源监控过程中存在的不足和问题。第三,当前我国个人所得税税源监控存在着监控力量不足、监控手段缺失、监控效果低下、税负明显不公等问题,本论文通过对以上问题的分析和初探,初步查摆了法律制度缺失、监控依据受限,信息传递不畅、监控手段落后,征管力量不高、监控力量不强,税源隐蔽分散,监控方法缺失等四个方面的现实原因,为进一步提出改进监控质效举措打下了坚实基础。第五章为个人所得税税源监控制度比较,重点以美国、英国、日本等3个发达国家不同税制下的个人所得税税源监控机制和具体方法为参照对象和研究样本,对综合税制下的税源监控、分类税制下的税源监控以及分类与综合相结合税制下的税源监控理论和行为进行了横向的纵深研究,初步得出了我国的个人所得税税源监控由于具有特殊的经济社会背景,具有鲜明的中国特色,不能完全照搬西方税制和监控理论的最终结论。同时也实事求是地承认了上述几个国家具有典型性的税源监控具体做法具有的先进性和科学性,并据此启示我国个人所得税税源监控的设计完善。第六章为个人所得税税源监控制度改革的设计,该部分是全文的研究重点和最终目的,是此次研究的重要成果体现。最后一章的第一节首先提出了个人所得税税源监控制度改革的目标模式。任何一种监控路径的选择都要在特定的监控制度的顶层设计下进行确定。个人所得税税源监控作为税收管理的核心内容,最终目标与税收征管的目标是一致的,就是全面有效贯彻落实税制,促进纳税人依法、足额纳税,实现个人所得税的应收尽收,提高个人所得税税收收入。因此,我们提出个人所得税税源监控制度改革的目标模式是:建立以完善的法律制度为保障,加强源头控管,对个人收入实行全网络化覆盖,纳税宣传与服务多元化的个人所得税税源监控制度。第二节侧重分析预测了个人所得税税源监控制度改革的原则,制度是管长远的,只有长远的制度改革原则明确下来,研究具体的监控方法才具有科学性和实践性。本文具体抛出了个人所得税税源监控制度改革要遵循依法性、全面性、可操作性和效率的四个方面具体原则,为个人所得税税源监控的具体化研究明确了方向和标准。最后一章的第三节则从具体的税目谈起,逐个分析具体税目税源的特点属性,并尝试性地给出有针对性的监控举措建议,使得整篇论文找到了落脚点。总之,个人所得税税源监控的强化,要求税务部门由粗放式管理向精细化管理转变,因此必须首先系统全面客观认识个人所得税税源。本文采用层层递进的研究步骤,得出个人所得税税源越来越具有隐蔽性,个人所得税调节收入分配、增加财政收入、促进市场消费的社会功能呈现弱化的的结论。纳税人利用现行税制进行税收筹划以达到少缴个人所得税目的的趋势更加明显和突出。产生这一现象的根源在于随着经济的快速开放式发展,社会个体取得收入的形式不断扩展更新,一些新的收入形式具有新特点和新规律,已经不能用以往的课税科目归纳和涵盖。而现行的个人所得税税源监控方式存在法律制度缺失、信息传递不畅、征管质量不高等问题。本文认为,个人所得税的税源监控只有在一定的税制基础上,在不断修正完善中,找准具体税源的分布,深刻分析税源属性,分类施策管理,才能在具体的监控管理中,实现应收尽收、公平税负的征管目的。通过纵观国外、国内个人所得税发展史,特别是分析美国、英国和日本等发达国家个人所得税税源监控制度发展历程,进一步获取了我国在强化个人所得税税源监控方面的有益启示。在法律制度方面,应强化税收法律制度建设。比如建立通过立法建立统一税务代码制度,通过立法推行个人财产申报制度,通过立法加大对个人所得税纳税人源泉扣缴和自行申报不实的法律惩罚力度,建立全社会义务协税的法律制度。在加强个人所得税的税源监控信息化建设方面。加强信息传导,加强计算机在纳税评估领域的应用,改造管理信息系统,落实纳税人全员全额进行网上申报。在征管层面。大力落实双向申报制度,强化日常辖区内的税源调查工作,加大对偷逃税的查处力度,建立一支高素质的税源监控队伍。在隐蔽税源的监控方面。加强现金管理,使隐性收入显性化。建立全国性的个税税源监控的信息集中平台,加强税源全方位监控,加强高收入者的重点税源监控,建立纳税黑名单系统,将纳税信用与个人社会信用相关联。个人所得税税源监控必须既要考虑当下全面施行的分类个人所得税制,也应全面考虑个人所得税税制向综合与分类结合方向改革的总体趋势。所以本文将完善监控、强化征管的方向放在了分类制下进行逐一研究分析,但同时又对税制改革、监控方法进行了拓展式涉猎。
阮家福[3]（2013）在《高收入者税收监控机制创新研究》文中进行了进一步梳理高收入者具有独特的收入特征和所得性质,其收入和所得信息难以全面捕捉,高收入者税收流失相当严重。这不仅导致税收收入减少,引发税收风险,还加剧了收入分配和贫富悬殊差距,不利于经济的可持续发展和社会的和谐稳定,已经引起社会普遍关切。为此,必须探索和创新高收入者税收监控机制,加大对高收入者的税收调节力度,尽快扭转收入差距扩大的趋势。
张志强[4]（2011）在《个人收入的税收监控》文中研究表明本文共分为六个部分来介绍个人收入的税收监控。其写作目的在于通过对个人收入税收监控的研究,为我国个人收入税收监控的发展提供理论依据,进而推动中国个人收入税收监控机制的快速健康发展。下面将对各部分的内容进行简要说明。第一部分：引言提出了研究个人收入税收监控的原因,以及研究的背景和意义。我国个人所得税规范及征管在不断加强,但在管理抓手上却依然是空白。作为社会主要的活动主体,个人,却没有一部法律或规章制度对其收入和支出进行规范和约束。依据《会计法》的第二条规定：国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称为单位）必须按照本法办理相关会计事务。同时,也对会计主体进行明确划分,但是个人不在其列：《公司法》第二条规定指出,《公司法》所指的公司,即为依法在中国境内设立的股份有限公司和有限责任公司。第三条规定指出,公司是企业法人,并且享有独立的法人财产权和法人财产。公司财务会计的第一百六十四条指出,公司应当依据法律、行政法规和国务院财政部门的相关规定建立本公司的财务和会计制度。在对公司的财务会计的规定中,个人也不在其中。这就造成了个人的收入成为监控管理的空白,形成税收监控管理的缺陷,同时导致了企业逃避税的不法行为,造成国家税收的流失。面对这一现状,加强个人收入监管势在必行。第二部分：个人收入税收监控概念明确本文研究的主体是个人（自然人）,包括征收个人所得税的个体工商业者,研究对象是个人的收入。对个人收入进行定义和分类。第三部分：个人收入税收监控现状通过对我国当前各种形式的的收入监控现状分析,得出第三方佐证成为监管重要依据。有第三方相关信息资料的可以通过第三方进行监控：一是由第三方进行代扣代缴的可从第三方代扣缴资料进行监控；二是有相关单位证明,可从第三方证明进行监控；三是有第三方账务的可以从第三方账务进行监控。没有第三方信息资料的监控方式：一是可以通过收入取得人自身的相关信息进行监控；二是通过资产、收入盘查进行监控。第四部分：我国当前监控存在问题对我国当前监控现状进行分析,查找出个人收入监控存在问题。第五部分：对个人收入税收监控的建议针对我国个人收入税收监控存在的众多问题,提出建议我。一是加强立法。二是主体监控。从个人主体资格确认,个人身份确认一号制及转移出境监控。三是支付方及相关方的义务。如扣缴、举证和报告。四是现金收入的监控。现金的限额,使用范围和非现金交易的监控。五是银行收入的税收监控。实名制和银行结算制,账号的监控和信息共享。六是个人财产收入的监控。财产申报与易物交易监控。七是相关配套措施的完善。信用体制的建立,与社会福利相关联等。通过立法、主体客体义务明确,社会及三方的监控达到对个人收入的监控。第六部分：结论中国的个人收入税收监控经过近30年来的发展和完善,我国个人收入税收监控取得了很大成效的同时也存在着很大的不足。个人收入的税收监控是全社会的共同责任和义务。通过完善立法及制度,形成税务机关主导、相关部门配合和全社会共同参与的监控局面,建立个人收入的税收监控形成良性机制,充分体现税法的强制性和规范性,保证税法得以履行,保障社会经济健康发展。
姜铭[5]（2012）在《中国税收征管效率研究》文中研究指明税收征管效率是税收理论研究和税制改革实践的一个重要课题。受长期计划经济影响，理论界对税收征管效率的研究比较薄弱，税务机关在实际税收征管工作中也忽视了效率问题。本文以完善税收理论和提高我国税收征管效率为目的，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，在对中国税收征管制度性、法律和技术性、指标性影响因素分析的基础上，建立了税收征管效率评价模型的指标体系，对中国税收征管效率进行了全方位、动态的DEA分析，提出了相对有效性改进的建议，具有一定的理论和现实意义。首先，分析了中国税收征管效率的制度性、法律和技术性、指标性影响因素。通过对指标性影响因素的回归分析，认为指标性影响因素可以较好地拟合和解释中国税收征管效率的水平。结合税收征管效率的影响因素，对中国当前的税收征管效率状况与其他国家进行了比较，认为我国的税收征管效率虽有一定程度的提高但总体水平与其他国家相差甚远，需要从经济税源管理、改革机构设置、优化人员配置、降低征管成本、改善技术水平等方面对税收征管效率进行深入研究。其次，讨论单输入输出的相对有效性评价，建立了税收征管投入产出可能集。根据税收征管效率值求解的特点，对经典的数据包络模型进行扩展和改进，分析了税收征管的纯技术效率和规模效率。讨论税收征管成本输入的锥性，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，并对其加性模型进行了扩展，分析了模型评价的相对有效性改进。然后，依据税收征管的指标性影响因素建立了5个维度的税收征管效率评价模型指标体系。描述了各指标的基础样本数据，对样本数据进行统计检验，排除了时间序列性和多重共线性，降低了指标间的相关性，并对DEA模型的选择进行了说明。分别对各省市国税、地税和整体的税收征管效率进行了DEA有效性分析，并对面板数据进行了动态的有效性评价。认为我国的税收征管效率水平较低且呈现地区性差异；总体效率大多来源于规模效率，属于粗放型增长模式；国税和地税税收征管效率有特征性差异，应针对具体情况进行有效性改进；各维度指标的无效率比存在差异，应对税收征管资源的质量和结构配置进行有效性改进。最后，依据DEA分析结果，从输入和输出两个层面进行了有效性改进，对未达到相对有效的税收征管部门提供了提高税收征管效率的建议。认为各维度的改进量和改进方式有差异且存在一定的联系，各省市应根据其税收征管部门相对无效的特点和各维度指标的无效率比科学制定符合自身特点的税收征管效率改进计划。
王义平[6]（2011）在《我国信息管税工作模式和路径研究 ——以大连为例》文中研究说明科学严密的税收征管体系离不开现代化的税收管理手段。我国税收信息化建设是自九十年代初始,已形成了完整的信息流。但我国税务系统对数据的应用水平仍然不高,应用领域较小、开发软件过多且互不兼容等问题依然存在,涉税信息数据的真实、准确、完整性有待于规范。因此,必须在树立先进的信息管税理念,理顺涉税信息的管理机制,完善涉税信息的采集规范,改善涉税信息的数据质量,丰富数据分析的方法体系,强化涉税信息共享机制等方面加以完善,最终实现信息管税的目标。本文通过对信息管税基本问题的探析,结合大连市国税局信息管税各项工作的现状及取得的成效等实际,提出落实信息管税工作的对策建议,进而达到积极探索推进我国信息管税工作模式和路径的研究目的。本文共分五部分：第一部分：导论,在此部分中,概括介绍了信息管税研究的背景及意义,并对国内外研究现状进行了总结。第二部分：信息管税的基本问题分析。首先对信息管税的内涵进行了界定,在此基础上分析了信息管税的理论基础和现实基础,并进一步阐述了信息管税的意义。第三部分：发达国家信息管税的经验借鉴。对有代表性的美国、德国、意大利、日本等国家的信息管税情况进行了介绍,并对这些国家信息管税取得的成功经验进行了归纳总结,以利于我国在信息管税实践中能够加以借鉴。第四部分：我国信息管税工作现状及存在问题,以大连为例。先对大连市国税局信息管税的现状进行了分析,对取得的成效进行了总结,提出了我国信息管税工作中存在的问题。第五部分：我国信息管税工作路径。针对我国信息管税中存在的问题,提出了信息管税的工作路径。
张世民[7]（2011）在《我国税收成本问题研究》文中认为税收成本的理论是随着税收活动乃至整个社会经济活动的不断发展而形成和发展的。17世纪英国古典政治经济学创始人---威廉·配第提出的税收“节省”标准和18世纪亚当嘶密提出的“最少税收费用”原则及20世纪以来众多经济学者提出的“公平与效率”的税收优化理论丰富了税收理论,完善了税制设计,对降低税收成本、提高税收效率产生了重大影响。在社会主义市场经济条件下,“追求税收效率最大化”是衡量税收工作的重要尺度,也是深化税收改革的相关依据。但由于各种因素的影响,我国征税成本相对较高,这不符合社会主义市场经济的公平与效率原则。长期以来,我国没有足够地重视税收成本问题,从而导致长期以来无论从征税人的角度还是从纳税人的角度来看,都缺乏相应的成本意识。我国在税收成本理论方面的认识和研究比较滞后,和国外相比有很大差距,尚处于起步阶段,还未建立起符合国情的税收成本理论体系。我们应以税收中性思想为指导,使税收在市场经济条件下通过优化资源配置、实现社会福利增进,使之更加符合“帕累托最优”状态。本文是在对政府税收成本及相关理论研究的基础上,通过借鉴国外相关经验,提出控制和降低税收成本的对策,以期为我国政府的税收工作尽绵薄之力。
潘旭[8]（2010）在《关于税源控管的研究 ——以广州地税为例》文中研究表明税收增长的重要因素是加强税收征管,税收征管的重点工作是税源控管。当前,虽然税收收入保持了快速增长,但税源控管基础还很薄弱,漏征漏管仍十分普遍,税源控管的质量和效率有待进一步提高。本文以广州地税税源控管为研究对象,以税源控管的理论为依据,对税源控管的一系列问题进行了探讨,并对在广州经济快速发展形势下,广州地税如何进一步提高和完善税源控管提出了自己的对策建议。本文除导言外分为三个部分：第一部分是税源控管的理论阐释,主要阐述税源控管和税源控管的概念和内容、税源控管体系的基本构成及运行流程、城市税源控管的意义。第二部分是我国税源控管的问题分析,本文认为,目前我国税源控管面临的主要问题包括：税源控管难度增大;现行税收征管模式不完善;税收征管的信息化水平较低;税源控管队伍素质不高;纳税评估不完善和税源控管缺乏与相关部门的支持和配合。第三部分以广州地税为案例进行分析,是提出了完善广州地税税源控管体系的对策探讨：构建具有广州地税特色的税源控管组织机构和理顺控管职能细化税源控管措施,包括整合系统资源、整合办税业务和建立高效率的工作流程、健全税收控管系列制度、搭建一套有效的信息共享与反馈机制和完善税源控管环境。
李军[9]（2009）在《浅谈税收信息化建设的现状和对策》文中进行了进一步梳理税收信息化建设取得了长足的进展,但也存在一些误区和发展中的问题。科学技术的发展水平与管理观念、管理水平和管理人员素质有着密切的关系。走科技加管理之路,加快税收信息化建设,是当前税收工作的重要任务。因此本文通过对信息化基本认识和现状分析,对当前税收信息化建设做一些思考和探讨。
李飞[10]（2009）在《税收成本及其控制问题研究》文中指出税收成本增长较快，并且税收成本上升的速度还超过了收入的增长速度，是我国近年来的一个重要经济现象。这一现象不仅会影响税收纯收入，还会导致政府经济信息失真，由此误导政府经济政策，影响国家宏观调控体系的运行，并损害国家税法的权威与实施效果。因此，如何控制税收成本就成为我国目前进一步深化税制改革、优化税收环境、全面提高税收征管质量的关键问题。本文从制度安排和信息不对称的角度对我国现阶段税收成本问题进行了比较系统的、深入的研究，剖析了税收成本高企的原因，提出了控制税收成本的思路和政策建议。本文首先对已有的文献进行了梳理、总结。作者发现，关于税收成本控制问题的研究，目前无论是从深度还是广度上，国内外学者的研究仍较薄弱，讨论的问题比较简单、分散，且多集中于实践操作层面，远未形成系统的理论。尤其是在国内，相关研究起步较晚，其中大多是一些税务人员对自身工作实践经验的总结，缺乏从理论到实践的系统分析与深入考察，因而研究的理论性、系统性和科学性不强。与此相应，目前提出的一些治理措施也缺乏针对性和实用性。这表明，关于税收成本的理论研究与中国财税实践之间还存在着严重的脱节。鉴此，本文根据笔者多年从事税收工作的实践，结合经济学的理论和方法，对税收成本控制问题进行研究，以弥补这一领域研究的不足。通过查阅大量文献数据以及本人亲身调查的实际数据，本文对税收成本进行了纵向比较和国际横向比较，比较发现，我国税收成本普遍偏高且存在区域差异；地税的征收成本普遍高于国税；纳税成本偏高；不同税种、不同纳税人的纳税成本差异较大且不易准确计量，也不易控制。在上述基础上，本文提出了分析税收成本问题的理论框架，运用制度经济学和信息经济学的相关理论，从正式约束、非正式约束、实施机制及信息不对称等方面深入剖析了税收成本高企的原因，指出目前我国税收立法不健全，现行税法制度不稳定、复杂多样、不合理、可实施性差，非正式约束因素与制度变迁要求不适应，当前征管制度存在漏洞等，是造成税收成本高企的根本原因。接下来，本文进行了税收成本高企的经济效应分析。税收成本高企不仅使实际税收收入减少（与国外比较差距较大），降低了国家财政收入规模，而且使国家宏观调控功能弱化，进而影响财政分配秩序，减少社会就业，并加剧投资和消费比例的失衡，也降低了税收行政效率及生产效率。在此前提下，本文用比较分析方法对税收成本的主要影响因素—税收制度、税收征管环境、税收征管制度等进行了分析。通过与部分发达国家和发展中国家进行国际横向比较，作者揭示了国外的成功经验，提出了符合中国国情的税收制度改革、税收征管环境改善、税收征管水平提高的有效途径和相关措施。作者认为，要降低税收成本，首先要强化正式制度约束的作用，这包括两个方面：一是加强税收立法：严格限定税收的委托立法权，提升税法的效力级次和稳定性，合理划分税收权限，合理设计税制，提高单部的税收法律效率，发挥税收法律体系的规模效应；二是深化税制改革：采取渐进式的增量改革，选择适合我国国情的税制模式，设计与税收管理体制相适应的税制，改革目前的税制供给状况。其次要发挥非正式制度约束的作用，包括加强税收宣传工作，加强税务机关和人员的成本意识，提高税务机关的专业服务水平，发展和规范税务代理业，强化纳税人权利等方面。第三是要增强实施机制的有效性，提高我国税收征管体系效能，包括完善税收征管制度，强化税源监管，实行区别纳税申报，强化税务稽查，加强税收信息化建设，优化税务行政资源配置。第四是要减少信息不对称，包括完善信息披露制度，完善信息交流机制，充分利用信息资源，建立税收举报制度，完善对税务机关的激励与约束机制，强化对纳税人的激励与约束机制。
二、严密税收征管 加强税收监控（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、严密税收征管 加强税收监控（论文提纲范文）
（1）基层税务机关征管模式优化研究 ——以K县税务机关为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究概述 |
| 1.2.2 国内研究概述 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 案例研究法 |
| 1.4 论文结构 |
| 1.5 创新点和不足之处 |
| 1.5.1 创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 税收征管模式的基本概念与基本理论 |
| 2.1 税收征管模式的基本概念 |
| 2.1.1 税收征管 |
| 2.1.2 税收征管模式 |
| 2.1.3 基层税收征管模式 |
| 2.2 税收征管模式的基本理论 |
| 2.2.1 流程再造理论 |
| 2.2.2 税收专业化管理理论 |
| 2.2.3 多元治理理论 |
| 第3章 我国基层税收征管模式的历史沿革与现状 |
| 3.1 我国基层税收征管模式的历史沿革 |
| 3.2 我国基层税收征管模式的现状 |
| 第4章 K县税务机关税收征管模式的实践分析 |
| 4.1 K县税务机关税收征管模式的实践 |
| 4.2 K县税务机关税收征管模式运行取得的成效 |
| 4.2.1 适应征管要求 |
| 4.2.2 整合优势资源 |
| 4.2.3 理顺工作流程 |
| 4.2.4 强化风险导向 |
| 4.3 K县税务机关税收征管模式运行面临的挑战 |
| 4.3.1 人力资源配置有待进一步完善 |
| 4.3.2 信息化应用有待进一步深化 |
| 4.3.3 纳税服务水平有待进一步提高 |
| 第5章 现行基层税收征管模式存在的问题及原因分析 |
| 5.1 分类分级管理效能不显着 |
| 5.1.1 分工过于细化造成部门协作不深入 |
| 5.1.2 系统运行与流程规划不匹配造成流程操作不清晰 |
| 5.2 信息系统缺乏整合 |
| 5.2.1 传统观念和思想的束缚 |
| 5.2.2 顶层统一设计规划的缺乏 |
| 5.3 社会治税流于形式 |
| 5.3.1 思想认识不够统一 |
| 5.3.2 操作措施不够明确 |
| 5.3.3 社会氛围不够浓厚 |
| 5.3.4 考核奖惩不够到位 |
| 5.4 专业团队能力不足 |
| 5.4.1 人员内部原因 |
| 5.4.2 外部环境原因 |
| 5.5 风险管理效果不佳 |
| 5.5.1 风险管理意识淡薄 |
| 5.5.2 风险模型尚未完备 |
| 5.5.3 风险管理人才缺乏 |
| 5.5.4 风险评估机制不健全 |
| 第6章 现代税收征管模式的国际经验借鉴 |
| 6.1 高度重视分类管理 |
| 6.2 构建强大信息体系 |
| 6.3 发挥协同治税效应 |
| 第7章 优化基层税收征管模式的建议 |
| 7.1 打破部门协作的壁垒 |
| 7.2 加强税收信息的整合 |
| 7.3 挖掘多元治税的深度 |
| 7.4 强化专业团队的建设 |
| 7.5 完善税收风险管理 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（2）个人所得税税源监控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.3 框架结构和主要研究方法 |
| 1.3.1 框架结构 |
| 1.3.2 主要研究方法 |
| 1.4 可能的创新与不足 |
| 1.4.1 研究可能的创新 |
| 1.4.2 研究的不足 |
| 2 个人所得税税源监控的理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 个人所得税税源内涵 |
| 2.1.2 个人所得税税源监控内涵 |
| 2.1.3 我国个人所得税税源分类特征 |
| 2.2 个人所得税税源监控的理论依据 |
| 2.2.1 税收法定理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 税收博奕理论 |
| 2.2.4 控制论 |
| 2.3 个人所得税税源监控的经济影响 |
| 2.3.1 促进公平分配 |
| 2.3.2 增加财政收入 |
| 2.3.3 促进市场消费 |
| 2.4 加强个人所得税税源监控的现实意义 |
| 2.4.1 配合税制改革的需要 |
| 2.4.2 维护公平正义的需要 |
| 2.4.3 提高征管效率的需要 |
| 2.4.4 缩小贫富差距的需要 |
| 2.4.5 增加财政收入的需要 |
| 3 个人所得税税源监控的形成机理 |
| 3.1 形成个人所得税税源监控的属性要求 |
| 3.1.1 个人所得税税源监控的合法性 |
| 3.1.2 个人所得税税源监控的合理性 |
| 3.2 个人所得税税源监控要素分析 |
| 3.2.1 税源监控构成要素 |
| 3.2.2 个人所得税税源监控构成要素 |
| 3.2.3 个人所得税税源监控制度发展过程 |
| 4 个人所得税税源监控的制度及制度执行领域存在问题 |
| 4.1 个人所得税税源监控制度存在的主要问题 |
| 4.1.1 个人所得税税源监控制度的现状 |
| 4.1.2 个人所得税税源监控制度的法律现状 |
| 4.1.3 个人所得税税源监控制度执行现状 |
| 4.2 个人所得税税源监控制度主要问题的原因分析 |
| 4.2.1 法律制度缺失,监控依据受限 |
| 4.2.2 信息传递不畅,监控手段落后 |
| 4.2.3 征管质量较低,监控力度不大 |
| 4.2.4 税源隐蔽分散,监控方法缺失 |
| 4.2.5 社会诚信失范,监控道德环境恶劣 |
| 5 个人所得税税源监控制度比较 |
| 5.1 国外个人所得税税源监控制度 |
| 5.1.1 美国等国个人所得税综合税制的税源监控制度 |
| 5.1.2 英国个人所得税分类税制的税源监控 |
| 5.1.3 日本个人所得税综合与分类相结合税制的税源监控 |
| 5.2 国外个人所得税税源监控制度的经验启示 |
| 5.2.1 加强税收法律制度建设 |
| 5.2.2 加强税源监控信息化建设 |
| 5.2.3 加强征管层面建设 |
| 5.2.4 加强隐蔽税源监控 |
| 6 个人所得税税源监控制度改革的设计 |
| 6.1 个人所得税税源监控制度改革的目标模式 |
| 6.1.1 完善法律制度作为保障 |
| 6.1.2 普遍采用源泉扣缴制度 |
| 6.1.3 建立信息共享平台 |
| 6.1.4 实现纳税宣传与服务多元化 |
| 6.2 个人所得税税源监控制度改革的原则 |
| 6.2.1 明确个人所得税税源监控主体 |
| 6.2.2 界定个人所得税税源监控责任 |
| 6.2.3 明确个人所得税税源监控客体 |
| 6.2.4 创新个人所得税税源监控方法 |
| 6.3 完善个人所得税税源监控的对策建议 |
| 6.3.1 细化对工资薪金所得监控 |
| 6.3.2 动态化监控自由职业者的劳务报酬所得 |
| 6.3.3 强化对知识着作权及其他知识产权所得的监控 |
| 6.3.4 全程监控各类经营性质所得 |
| 6.3.5 加大对资产、财产类监控 |
| 6.3.6 加强偶然所得监控 |
| 6.3.7 重点开展高收入个人所得监控 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）高收入者税收监控机制创新研究（论文提纲范文）
| 一、高收入者的特性 |
| (一)高收入者的界定。 |
| (二)高收入者的收入特性。 |
| 1. 收入多元化。 |
| 2. 收入隐性化。 |
| 3. 收入不确定性。 |
| 二、高收入者税收监控现状 |
| (一)初步建立起高收入者税收监控体系。 |
| (二)确立了以代扣代缴为主的监控模式。 |
| 三、高收入者税收监控存在的问题 |
| (一)高收入者税收流失严重。 |
| (二)税收调控高收入者收入分配功能弱化。 |
| (三)高收入者税收监控机制缺位。 |
| 四、高收入者税收监控的国际经验 |
| (一)优质的纳税服务。 |
| (二)完备的纳税人识别号制度。 |
| (三)独特的蓝色申报制度。 |
| (四)有效的处罚与约束机制。 |
| 五、高收入者税收监控机制创新 |
| (一)创建高收入者税收监控档案,全面捕捉涉税信息。 |
| (二)创立个人信用制度,防范高收入者税收风险。 |
| (三)创建信息共享机制,加强高收入者的税源监控。 |
| (四)创新税收约束机制,提升高收入者税收遵从度。 |
| (五)创建非正式约束机制,更新高收入者税收理念。 |
（4）个人收入的税收监控（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究成果综述 |
| 1.2.1 国外研究成果综述 |
| 1.2.2 国内研究成果综述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 个人收入税收监控相关概念 |
| 2.1 个人收入概念 |
| 2.1.1 个人收入的定义 |
| 2.1.2 个人收入的特征 |
| 2.1.3 个人收入的分类 |
| 2.2 税收监控的概念 |
| 2.2.1 税收监控定义 |
| 2.2.2 税收监控特点 |
| 2.2.3 税收监控分类 |
| 3 个人收入税收监控的现状 |
| 3.1 个人收入税收监控沿革 |
| 3.2 个人收入税收监控现状 |
| 3.2.1 工资和薪金收入监控现状 |
| 3.2.2 个体工商户的生产和经营收入监控现状 |
| 3.2.3 对企事业单位的承包经营和承租经营收入监控现状 |
| 3.2.4 劳务报酬收入监控现状 |
| 3.2.5 稿酬收入监控现状 |
| 3.2.6 特许权使用费收入监控现状 |
| 3.2.7 利息,股息,红利收入监控现状 |
| 3.2.8 财产租赁收入监控现状 |
| 3.2.9 资产转让收入监控现状 |
| 3.2.10 偶然收入监控现状 |
| 4 我国个人收入的监控存在的问题 |
| 4.1 个人收入税收监控的法律制度不健全 |
| 4.2 个人收入主体监控缺位 |
| 4.2.1 个人申报主体监控缺位 |
| 4.2.2 个人申报汇算清缴制度不健全 |
| 4.2.3 离境清税存在漏洞 |
| 4.2.4 个体工商户监控困难 |
| 4.3 支付方及相关方责任不明 |
| 4.3.1 代扣监控不力 |
| 4.3.2 支付方或相关人责任不明 |
| 4.4 个人票证现金监控脱节 |
| 4.4.1 物流、资金流与凭证流脱节 |
| 4.4.2 个人收入现金监控缺位 |
| 4.4.3 个人账号税收管理法定监控不力 |
| 4.5 资产存量缺乏监控 |
| 4.6 个人收入监控的其他方面存在的问题 |
| 4.6.1 个人信用机制不健全 |
| 4.6.2 权力义务不对等 |
| 4.6.3 各部门信息无法对接,共享无从做起 |
| 4.6.4 个人收入相对分散隐蔽 |
| 5 对个人收入税收监控的建议 |
| 5.1 完善个人收入税收监控法律制度 |
| 5.2 个人收入主体的税收监控 |
| 5.2.1 全员申报 |
| 5.2.2 个人身份识别编码一号制 |
| 5.2.3 迁移报告制度 |
| 5.2.4 离境清税的制度 |
| 5.2.5 个体经营者完善建账监控 |
| 5.3 支付方及相关方的责任义务 |
| 5.3.1 代扣代缴义务 |
| 5.3.2 报告义务 |
| 5.3.3 举证义务 |
| 5.4 个人现金收入的税收监控 |
| 5.4.1 现金限额监控 |
| 5.4.2 现金使用范围 |
| 5.5 个人银行收入的税收监控 |
| 5.5.1 实名制 |
| 5.5.2 银行结算 |
| 5.5.3 个人账号的监控 |
| 5.5.4 银行信息与税务共享 |
| 5.6 个人财产及相关资产收入的税收监控 |
| 5.6.1 推行财产申报制 |
| 5.6.2 以物易物的监控 |
| 5.7 个人收入税收监控其它举措 |
| 5.7.1 个人信用约束机制 |
| 5.7.2 个人收入与社会救济关联 |
| 5.7.3 合同协议的监控 |
| 5.7.4 相关支出的监控 |
| 5.7.5 信息共享及动态监控 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（5）中国税收征管效率研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 逻辑结构 |
| 第2章 基本理论 |
| 2.1 税收征管的理论内涵 |
| 2.1.1 税收管理、税收征管和税务管理的概念辨析 |
| 2.1.2 对本文税收征管及其效率的理论界定 |
| 2.2 税收征管效率的系统理论构建 |
| 2.2.1 传统的税收征管系统及其局限性 |
| 2.2.2 系统论视角下的税收征管系统及其子系统的构建 |
| 2.2.3 对税收征管系统的有效性控制 |
| 2.3 税收征管效率评价理论及其选择 |
| 2.3.1 目前税收征管效率评价的常用方法及其局限性 |
| 2.3.2 本文所采用的 DEA 法及其优点 |
| 2.3.3 DEA 基本理论概述 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 中国税收征管效率的影响因素分析 |
| 3.1 制度性影响因素及其改革评析 |
| 3.1.1 税收专管员制度 |
| 3.1.2 征管查三分离的税收征管模式改革 |
| 3.1.3 税收征管效率评价制度改革 |
| 3.1.4 制度改革的成果及其问题 |
| 3.2 法律和技术性影响因素的完善与不足 |
| 3.2.1 税收征管法律体系全面完善 |
| 3.2.2 税收征管信息化建设 |
| 3.2.3 法律和技术性影响因素评析 |
| 3.3 指标性影响因素的选取及其拟合 |
| 3.3.1 模型选择 |
| 3.3.2 指标性影响因素对税收征管效率的拟合 |
| 3.3.3 经济学分析 |
| 3.4 指标性影响因素分析 |
| 3.4.1 经济税源状况 |
| 3.4.2 机构设置状况 |
| 3.4.3 人员构成状况 |
| 3.4.4 税收征管成本状况 |
| 3.4.5 技术投入分析 |
| 3.5 各国税收征管效率的比较分析 |
| 3.5.1 宏观税负水平分析 |
| 3.5.2 部门设置合理度有一定差距 |
| 3.5.3 人员配置不合理且业务素质较低 |
| 3.5.4 税收征管成本严重偏高 |
| 3.5.5 信息技术投入低且结构不合理 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 税收征管效率评价模型的构建 |
| 4.1 单输入输出的 DEA 有效性评价 |
| 4.1.1 税收征管的投入产出函数 |
| 4.1.2 多个 DMU 的投入产出可能集 |
| 4.1.3 对税收征管投入产出函数的讨论 |
| 4.1.4 税收征管效率的 DEA 有效性及其特征 |
| 4.2 税收征管效率的 C~2GS~2模型及其改进 |
| 4.2.1 多输入多输出下税收征管投入产出可能集的构造 |
| 4.2.2 税收征管效率的 C~2GS~2模型及其前沿面上的投影 |
| 4.2.3 C~2GS~2模型对纯技术效率求解的局限性及其改进 |
| 4.2.4 税收征管的狭义技术进步率 |
| 4.3 税收征管效率的 CR2模型及其改进 |
| 4.3.1 DEA 有效 C~2GS~2与 CR286 |
| 4.3.2 税收征管效率的 CR2模型及其锥性 |
| 4.3.3 税收征管最优效率评价指数 |
| 4.3.4 CR2模型求解的局限性及其改进 |
| 4.3.5 税收征管的规模效率分析 |
| 4.4 税收征管效率的混合型 DEA 模型(M)建模 |
| 4.4.1 经典模型的锥性 |
| 4.4.2 混合型 DEA 模型及其扩展 |
| 4.4.3 使 DMU 变为 DEA 有效(M) |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 中国税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.1 模型分析指标体系 |
| 5.1.1 现行评价指标存在的问题 |
| 5.1.2 指标设置原则 |
| 5.1.3 模型评价指标体系的构建及基础数据描述 |
| 5.2 数据处理及评价模型的应用 |
| 5.2.1 面板数据的录入 |
| 5.2.2 样本数据的相关性处理 |
| 5.2.3 评价模型的应用 |
| 5.3 基于混合型 DEA 模型(M)的中国税收征管效率分析 |
| 5.3.1 各省市国税系统税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.3.2 各省市地税系统税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.3.3 各省市动态税收征管效率的综合评价 |
| 5.4 DEA 结果的经济分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 中国税收征管效率的有效性改进 |
| 6.1 改变税收收入增长方式 |
| 6.2 加强经济税源管理 |
| 6.2.1 规范经济税源管理流程 |
| 6.2.2 建立经济税源综合治理的网络体系 |
| 6.2.3 强化经济税源管理的制度建设 |
| 6.3 改革机构设置体系 |
| 6.3.1 建立和完善地方税体系 |
| 6.3.2 按实际状况合理设置税务机构 |
| 6.3.3 设立扁平化税收征管机构 |
| 6.4 改善人员状况 |
| 6.4.1 提高税收征管人员素质 |
| 6.4.2 优化人力资源配置 |
| 6.4.3 建立激励约束机制 |
| 6.5 降低征管成本 |
| 6.5.1 降低税收征管成本的税制优化 |
| 6.5.2 加强税务机关和人员的成本意识 |
| 6.5.3 改善税务系统财务管理制度 |
| 6.5.4 强化税务稽查 |
| 6.5.5 完善税务代理制 |
| 6.6 优化技术投入 |
| 6.6.1 信息化建设的一体化整合 |
| 6.6.2 合理配置硬件资源 |
| 6.6.3 加强软件的设计和开发 |
| 6.6.4 提高基础数据的质量 |
| 6.6.5 加强信息化人才队伍建设 |
| 6.7 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读博士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（6）我国信息管税工作模式和路径研究 ——以大连为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 研究方法及研究结构 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究结构 |
| 2 信息管税的基本问题分析 |
| 2.1 信息管税的内涵 |
| 2.2 信息管税的理论基础 |
| 2.2.1 理论基础一:税收管理理论 |
| 2.2.2 理论基础二:纳税遵从理论 |
| 2.2.3 理论基础三:信息化发展阶段理论 |
| 2.2.4 理论基础四:税收风险管理理论 |
| 2.3 信息管税的现实基础 |
| 2.4 信息管税的意义 |
| 3 发达国家信息管税经验借鉴 |
| 3.1 各国信息管税情况介绍 |
| 3.1.1 美国 |
| 3.1.2 德国 |
| 3.1.3 意大利 |
| 3.1.4 日本 |
| 3.2 国外信息管税经验对我国的借鉴意义 |
| 3.2.1 税收信息化建设的特点是走数据处理集中的道路 |
| 3.2.2 现代信息技术的广泛应用,使税收管理效率和质量不断提高 |
| 3.2.3 完善的税收立法,涉税信息收集全面 |
| 3.2.4 标准化程度高,保证了涉税信息的真实准确 |
| 3.2.5 涉税信息网络广泛,涉税信息流在内部与外部部门之间传递畅通 |
| 4 我国信息管税工作现状与问题:以大连为例 |
| 4.1 大连国税信息管税现状 |
| 4.1.1 建立健全运行机制,确保信息管税工作落实 |
| 4.1.2 构建运行平台,支撑信息管税工作开展 |
| 4.2 大连国税信息管税取得的成效 |
| 4.2.1 进一步牢固了信息管税理念 |
| 4.2.2 进一步健全了税源管理体系 |
| 4.2.3 进一步提升了征管质效 |
| 4.3 我国信息管税工作存在的问题 |
| 4.3.1 对信息管税理念认识不清 |
| 4.3.2 信息管税的管理机制不明确 |
| 4.3.3 信息管税所依赖的现代化技术手段不先进 |
| 4.3.4 信息管税工作中业务流与信息流欠整合 |
| 5 我国信息管税工作的改革路径 |
| 5.1 树立信息管税的先进理念 |
| 5.2 建立以涉税信息流为核心的信息管税系统 |
| 5.2.1 税收服务信息管税系统 |
| 5.2.2 税收监控信息管税系统 |
| 5.2.3 环境建设信息管税系统 |
| 5.3 理顺涉税信息的管理机制 |
| 5.3.1 采取立法手段,对信息管税的技术标准进行统一规范 |
| 5.3.2 完善涉税信息的采集规范 |
| 5.3.3 改善涉税信息的数据质量 |
| 5.3.4 丰富数据分析的方法体系 |
| 5.3.5 拓宽涉税信息的应用联动及共享 |
| 5.4 理顺组织机构设置,实现高效率的信息管税体系 |
| 5.4.1 扁平机构,实现业务流与涉税信息流的高度统一 |
| 5.4.2 逐步实现税收专业化管理,提高信息管税的工作效率 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）我国税收成本问题研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外相关研究概况 |
| 1.2.1 国外相关研究概况 |
| 1.2.2 国内相关研究概况 |
| 1.3 研究的主要内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 第2章 税收成本内涵及其衡量 |
| 2.1 税收成本的内涵 |
| 2.1.1 征税成本 |
| 2.1.2 纳税成本 |
| 2.1.3 税收经济成本 |
| 2.2 衡量税收成本的指标 |
| 2.2.1 征税成本指标 |
| 2.2.2 纳税成本指标 |
| 2.2.3 税收经济成本指标 |
| 第3章 我国税收成本的现状分析 |
| 3.1 我国税收成本的横向比较 |
| 3.1.1 我国不同地区间的税收成本横向比较 |
| 3.1.2 国内外的税收成本的横向比较 |
| 3.2 我国税收成本的纵向比较 |
| 3.2.1 我国征收成本率的纵向比较 |
| 3.2.2 我国人均征税额的纵向比较 |
| 第4章 影响我国税收成本相关因素分析 |
| 4.1 确定税收成本影响因素量化指标 |
| 4.1.1 构建税收成本影响因素的指标体系 |
| 4.1.2 数据搜集与整理 |
| 4.2 建立模型 |
| 4.3 影响我国税收成本相关因素分析结论 |
| 第5章 国外控制税收成本经验的借鉴 |
| 5.1 国外有关税收成本的相关理论--新公共管理理论 |
| 5.2 国外控制税收成本经验的借鉴 |
| 5.2.1 美国控制税收成本经验的借鉴 |
| 5.2.2 意大利控制税收成本经验的借鉴 |
| 5.2.3 日本控制税收成本经验的借鉴 |
| 第6章 降低我国税收成本的对策 |
| 6.1 树立税收成本的观念,税收征管创新 |
| 6.1.1 扩大宣传,强化征纳双方的税收成本观念 |
| 6.1.2 加大税收征管创新,适应多元化的纳税 |
| 6.2 健全税收体系,依法治税 |
| 6.2.1 加快税制建设,建立健全相关法律体系 |
| 6.2.2 简化税制,优化税制结构 |
| 6.3 逐步扩大网上申报纳税,加强税源监管 |
| 6.3.1 加强税收信息化建设,减少征纳成本 |
| 6.3.2 完善税收监控体系,进行定时和不定时稽查 |
| 6.4 科学设置机构,建立内控机制 |
| 6.4.1 大力发展税务代理业,减少征税成本 |
| 6.4.2 稳步推进机构改革,提高征税效率 |
| 6.4.3 提高预算透明度,加强税收征管费用的监督 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（8）关于税源控管的研究 ——以广州地税为例（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 1 导论 |
| 1.1 论文选题背景 |
| 1.2 本文的研究目的和意义 |
| 1.3 国内外税源控管理论的研究现状 |
| 1.4 本文的研究方法和创新点 |
| 2 税源控管相关理论 |
| 2.1 税源控管的内涵和特征 |
| 2.1.1 税源控管的内容 |
| 2.1.2 税源控管的特征 |
| 2.2 税源控管的分类和原则 |
| 2.3 税源控管应用中的管理理论依据 |
| 2.3.1 科学管理理论 |
| 2.3.2 预期理论 |
| 2.3.3 权变理论 |
| 2.3.4 新公共管理理论 |
| 2.3.5 风险管理理论 |
| 2.4 税源控管实务的国际借鉴 |
| 2.4.1 西方发达国家的税源控管经验 |
| 2.4.2 西方发达国家的税源控管的评价 |
| 3 广州市地税局税源控管现状及问题 |
| 3.1 我国税源控管的组织体系及其实施 |
| 3.1.1 我国税源控管的组织体系 |
| 3.1.2 我国税源控管的具体措施 |
| 3.2 我国控管税源控管存在的主要问题 |
| 3.2.1 在监控内容上存在缺位现象 |
| 3.2.2 监控职责上不够清楚 |
| 3.2.3 协税、护税网络不完善 |
| 3.2.4 税源控管手段和方法单一 |
| 3.2.5 税源控管力度不够 |
| 3.2.6 缺乏健全的税源控管指标体系 |
| 3.3 广州市地税局税源控管的基本情况 |
| 3.3.1 广州市地税局基本情况 |
| 3.3.2 广州市地税局现行税源控管的主要措施 |
| 3.4 广州市地税局税源控管目前存在的主要问题 |
| 4 广州市地税局税源控管体系的构建及实施研究 |
| 4.1 控管体系构建的原则 |
| 4.2 构建具有广州地税特色的税源控管组织机构 |
| 4.2.1 组织机构的构建 |
| 4.2.2 建立虚拟化征收机构 |
| 4.2.3 组织机构的运作模式 |
| 4.3 理顺控管职能细化税源控管措施 |
| 4.3.1 整合办税业务和建立高效率的工作流程 |
| 4.3.2 整合办税业务 |
| 4.3.3 健全税收控管系列制度 |
| 4.3.4 搭建一套有效的信息共享与反馈机制 |
| 4.3.5 完善税源控管环境 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）浅谈税收信息化建设的现状和对策（论文提纲范文）
| 一、认识是先导 |
| 二、领导与协调 |
| 三、以人为本 |
| 四、建立“数据信息管理中心” |
| 五、建立统一规范的税收监管体系 |
| 六、建立税收信息安全体系 |
| 1、建立数据存储的安全体系。 |
| 2、信息运行安全管理。 |
| 3、加强网络安全。 |
| 4、建立应急处理机制。 |
（10）税收成本及其控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.4 本文的创新点与存在的问题 |
| 2 税收成本的概念界定与现状描述 |
| 2.1 税收成本的内涵与构成 |
| 2.2 各种税收成本之间的内在联系 |
| 2.3 我国税收成本高企的现状 |
| 3 税收成本的影响因素分析 |
| 3.1 税收成本的理论分析框架 |
| 3.2 税收成本影响因素的理论分析之一:正式约束 |
| 3.3 税收成本影响因素的理论分析之二:非正式约束 |
| 3.4 税收成本影响因素的理论分析之三:实施机制 |
| 3.5 税收成本影响因素理论分析的另一种思路:非对称信息 |
| 4 税收成本的经济的效应分析 |
| 4.1 税收成本对宏观经济的效应分析 |
| 4.2 税收成本对微观经济的效应分析 |
| 5 降低税收成本的思路和建议 |
| 5.1 强化正式约束 |
| 5.2 发挥非正式制度的效应 |
| 5.3 增强实施机制的有效性 |
| 5.4 减少信息不对称 |
| 结语 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 攻读博士学位期间发表的论文目录 |
四、严密税收征管 加强税收监控（论文参考文献）
- [1]基层税务机关征管模式优化研究 ——以K县税务机关为例[D]. 姚佳. 天津财经大学, 2019(07)
- [2]个人所得税税源监控研究[D]. 王堃. 东北财经大学, 2016(06)
- [3]高收入者税收监控机制创新研究[J]. 阮家福. 财政研究, 2013(07)
- [4]个人收入的税收监控[D]. 张志强. 东北财经大学, 2011(07)
- [5]中国税收征管效率研究[D]. 姜铭. 燕山大学, 2012(10)
- [6]我国信息管税工作模式和路径研究 ——以大连为例[D]. 王义平. 东北财经大学, 2011(07)
- [7]我国税收成本问题研究[D]. 张世民. 天津财经大学, 2011(10)
- [8]关于税源控管的研究 ——以广州地税为例[D]. 潘旭. 暨南大学, 2010(02)
- [9]浅谈税收信息化建设的现状和对策[J]. 李军. 科技信息, 2009(26)
- [10]税收成本及其控制问题研究[D]. 李飞. 华中科技大学, 2009(11)