一、新退市办法新在哪里（论文文献综述）
吕云枭[1]（2021）在《康得新财务造假案例研究》文中提出
刘登惠[2]（2021）在《财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例》文中进行了进一步梳理我国证券市场自上世纪九十年代发展以来取得了辉煌的成就,截止2020年9月我国已经有4002家公司上市交易,许多有资金需求的企业往往通过上市来获取资金,由于我国监管制度和法律法规还存在不足,财务舞弊现象频频发生,舞弊金额大、舞弊手段隐蔽多样,参与舞弊的群体众多,财务舞弊严重扰乱了证券市场发展秩序,损害了投资者的合法权益,给企业的名誉带来不可估量的负面影响,甚至会将整个行业推向深渊。面对新型的财务舞弊手段,传统的财务指标识别舞弊手段的作用有限,提出的解决措施治标不治本,因此需要利用系统的理论深入分析财务舞弊的动因,才能够寻根溯源,提出针对性的治理对策,对上市公司财务舞弊动因进行深入分析有利于证券市场的稳健发展。本文选取*ST康得新作为财务舞弊案例进行研究,*ST康得新财务舞弊手段新颖,大股东通过与银行签订协议的手段进行资金占用和货币资金造假,122亿账面资金不翼而飞,舞弊利润高达119亿,严重违法违规,给证券市场带来了巨大的影响。本文运用舞弊风险因子理论对其舞弊动因做了深入地分析,本文共分为五章,绪论、理论基础、案例介绍、动因分析、对策建议。第一章为绪论,首先是阐述本文的研究背景及意义,国内外相关文献对财务舞弊的理论研究;其次介绍本文的研究方法、研究内容以及创新与不足之处。第二章为相关概念的界定与理论基础,首先阐释了财务舞弊的定义与特点;接着介绍了财务舞弊动因理论,为本文动因分析提供理论指导。第三章为*ST康得新财务舞弊案例介绍,首先从宏观层面对*ST康得新财务舞弊的背景、舞弊事件进行概述;接着论述了*ST康得新财务舞弊的影响。第四章是财务舞弊动因分析,首先对*ST康得新财务舞弊的手段进行了识别;接着运用舞弊风险因子理论对*ST康得新财务舞弊的动因进行深入分析,动因分析分为一般因子分析和个别因子分析。第五章是对如何治理*ST康得新财务舞弊动因提出的对策与建议。针对*ST康得新财务舞弊的动因,提出相对应的治理建议,为其他上市企业提供参考。
吕云枭[3]（2021）在《康得新财务造假案例研究》文中进行了进一步梳理从我们国家经济转型升级以来,有关财务造假案件屡禁屡犯,尤其是上市公司这一领域,可谓是造假的重灾区。由于上市公司自身性质和规模的原因,注定了财务造假现象会更加的普遍和严重,再加之现在上市公司数量众多,质量参差不齐,这无疑给甄别和防范财务造假事件带来了更高的难度。在新的《证券法》通过以后,虽然针对财务造假的经济处罚力度有所加大,对投资者保护事项也做了更加细致的调整,但是对于动辄上千亿的造假规模和对证券市场的恶劣影响来说,这些处罚犹如“隔靴搔痒”,不能真正对企图在财务上造假的公司和管理者起到警示作用;而且抛开经济层面,万千投资者和股民,尤其是中小投资者群体也存在着种种问题:缺乏相关维权知识和法律意识、在合法权益被侵害的时维权不及时、维权途径和渠道相对匮乏、维权步骤繁琐复杂等等,这些都是亟待解决的。虽然现在社会各界对财务造假都给与了足够的重视和关注,但是随着财务造假手段的不断升级,我们对上市公司财务造假的研究还是有许多不足的地方,非常有必要继续深入探讨。康得新公司（以下简称康得新）是近几年财务造假的典型反面案例,它在资金集中管理方面所显露出的内控问题和弊端也非常具有研究价值。本文以分析康得新财务造假案例为主线,理清了财务造假的前因后果及对各利益相关方的影响,并且结合了冰山理论、舞弊三角理论等几种财务造假理论,对康得新财务造假手段、成因等问题进行了全方位的分析;在进一步探索上市公司财务造假原因和手段之余,本文也针对避免和防范财务造假提出了一些措施和建议,包括对上市公司本身、第三方机构、监管部门和投资者等。写本文的目的是希望能够为预防上市公司财务造假、发现上市公司财务造假和治理上市公司财务造假提供一些有参考价值的数据和信息,也期通过本文的写作呼吁社会各界持续关注财务造假现象。
孙永青[4]（2021）在《康得新集团119亿利润造假如何瞒天过海？》文中认为本案例主要围绕从2019年初开始持续爆发的康得新巨额造假一案展开讨论。康得新复合材料集团股份有限公司于2010年7月在A股上市,自上市以来,其一直被称作A股中的"白马股",在2017年其市值将近千亿,创下历史新高。然而就是这样看似发展前景一片光明的巨头上市公司,在2019年1月15日康得新突然被爆出现近15亿元的短期债券违约,
邓雨田[5]（2020）在《上市公司财务舞弊动因及治理对策研究 ——以康得新为例》文中进行了进一步梳理随着我国资本市场经济的快速发展,从1990年证券交易所建立运营后已经接连不断的有数量不小且性质影响极坏的财务舞弊事件被爆出。从最初人尽皆知的银广厦财务舞弊事件被爆出仅四年内就共虚增营业收入达十亿多,到近些年的金亚科技、圣莱达以及国药控股等知名企业接连不断的暴雷,均被挖出存在巨额舞弊的行径,尤其是2019年被央视点名的A股“毒瘤“康得新与康美等财务舞弊事件的爆出,令人哗然。可以说在我国资本市场运行的这些年中,上市公司进行财务舞弊几乎是一个普遍存在的行为,并且在舞弊作风上越来越大胆且不顾后果。这不仅严重影响了我国经济的健康发展,也会使投资者的积极性遭受打击,扰乱资本市场的秩序。因此,我们应重视对上市公司财务舞弊行为的分析,不仅可以在企业的财务舞弊的防范与治理研究方面做出有效的补充,也能够提出良好的建议和完善措施给我国的企业、审计机构和监管单位,规范企业运营发展,保护投资者的切身利益,促进资本市场的健康发展。本文结合2019年发生的康得新财务舞弊事件,通过对其公司概况和舞弊事件的经过分析出康得新的舞弊手段,存在虚增营业收入、虚构预付账款、虚增货币资金以及隐瞒关联担保和募集资金的使用情况。结合相关数据和舞弊手段,采用GONE理论对康得新的财务舞弊动因从贪婪、机会、需要、暴露四个因素进行了细致的分析,最后分别从企业自身、审计机构和政府监管部门三个方面,对企业财务舞弊行为提出具有针对性的治理对策:从企业自身而言,优化公司股权,完善公司内部控制,制定有效的战略发展目标,以及注重培养企业诚信文化与正确职业观;从审计机构而言,加强审计人员的道德教育,使审计机构的独立性得到保证,推行审计单位轮换制,防止内外勾结;从政府监管部门而言,加强监督力度、加大违法成本以及完善法律法规刻不容缓,严厉打击舞弊涉案方的违法行为,充分利用社会舆论的监督力量,建立完善的举报机制。通过最新的案例分析,及时采取合适的防治措施,从舞弊行为的源头上进行改善,可以一定程度上有效的抑制舞弊事件的滋生,使资本市场和经济秩序能够得到良好的发展,在促进我国证劵市场制度的完善上尽一份力量。一方面对上市公司发出警告,使其摒弃侥幸心理,多专注于公司的战略发展上;另一方面也在提醒投资者时刻保持警惕的态度,敏感对待上市公司的财务信息,维护自己的切身利益。
李倩[6]（2020）在《多维视角下康得新财务造假案例研究》文中进行了进一步梳理中国资本市场的从无到有、从区域到全国,得到了前所未有的发展,而资本市场不停快速的发展,在解决企业资金困难问题方面起到了巨大的作用的同时,同时也推进了社会资源的优化配置。随着资本市场的稳步发展,上市公司提供的各种信息已成为投资者关注的焦点,特别是在财务信息的方面,依靠财务报表来分析业务运营并做出相应的投资决策。自资本市场建立以来,财务造假一直没有消除。由于存在各种各样的利益关系,许多上市公司将通过金融造假获得相应的违法利益,这最终对资本市场的稳定发展产生巨大影响。因此,加强对公司财务造假的分析研究对于促进资本市场的稳定发展具有重要意义。本文基于财务造假及相关理论,认为财务造假不仅使企业以及相关中介机构会受到处罚,还影响市场的资源配置能力,误导投资者的决策。其研究表明康得新主要采用了以下财务造假手段:虚增货币资金、虚构收入和未披露重大信息等。康得新虚增货币资金,其与大股东康德集团和北京银行违规签订了协议,使得康得新账户下的资金都归集到了大股东康德集团的账户。康得新还对境外用成本较低的膜冒充成本较高的膜出口,对境内联合子公司虚构往来,以此来虚构收入。康得新在近年来隐瞒重大信息,包括未及时披露及未在年度报告中披露为控股股东提供关联担保、控股股东非经营性占用资金的关联交易未在年度报告中披露和募集资金使用情况未在年度报告中如实披露。接着分析康得新财务造假动因,从企业内部视角发现康得新财务造假主要成因为企业过度扩张、企业内部控制体系不健全、企业股权高度集中和高层管理人员诚信道德缺失。康得新在上市后为了保持竞争力,在全国多地和世界多国建立子公司、营销中心和研发中心,同时开展了大规模的融资,而为了保持持续融资的能力,康得新管理层便采取了财务造假手段来粉饰财务报表蒙蔽投资者。同时康得新内部控制体系的不健全和股权的高度集中给予了管理层财务造假的便利,最终促使了康德财务造假的发生。从中介机构视角发现瑞华会计师事务所为康得新提供了连续6年的审计业务,审计独立性不足,同时审计人员未能尽职,执行审计程序不到位,最终事务所未能发现康得新财务造假,使得虚假财务信息对外披露。从外部监管视角发现国家有关部门监督力度不大,效果不明显,而且行政监督大多是事后的事,同时处罚力度不足,康得新虚增利润119.21亿元,但对于造假主要人员处罚金额最高才90万元,如此低的违法成本,容易让不少造假者产生侥幸心理。因此,为了防范财务造假行为的发生,企业可以控制企业合理发展,避免过度扩张、强化内部治理、从严加强内部控制和建立财务“区链块”方法,中介机构可以培养和提高审计人员的能力,提高审计质量,监管部门可以完善相关的会计法律法规、加强市场监管体系建设、加大处罚力度和在退市机制中引入保险机制等方法来防止财务造假行为的发生。
王月[7]（2020）在《千山药机财务困境案例研究》文中进行了进一步梳理随着经济全球化的不断推进,世界经济环境也变得越来越复杂,国内公司面临的可变性增加,同时我国公司的经营压力和财务压力逐渐加大,如果失控将会引发公司陷入财务困境甚至是破产威胁。我国是世界经济发展增速最快的国家之一,同时财务困境也是我国上市公司普遍存在的现实问题,千山药机2011年上市,作为医疗器械业上市的第一股,公司由最开始的高速发展并取得辉煌业绩到如今陷入财务困境并面临强制退市,不得不引发人们的思考,论文对其财务困境情况的具体研究可以为同类公司和同行业公司的生产经营提供借鉴。论文采用文献研究法、案例研究法、定性与定量分析法多种方法进行分析研究。首先,通过对已有的文献和理论进行整理和归纳总结,为论文的具体分析奠定基础。其次,通过对千山药机陷入财务困境的经营状况和财务状况进行具体分析,总结出千山药机陷入财务困境的具体表现,然后,论文具体分析公司陷入财务困境的成因,基于财务困境分析找出千山药机财务困境成因,并运用事件研究法对千山药机财务困境进行市场反应分析,也分析了千山药机财务困境对利益相关者产生的影响。最后,结合千山药机财务困境具体成因和公司未能脱离困境而触发强制退市的情况,提出一系列启示,为陷入财务困境的企业、同行业企业和其他上市公司的战略决策、生产经营提供一定的借鉴,希望这些企业在日常生产经营中可以结合自身特点,制定合理的发展战略,建立相应的管理机制,寻求企业出路,谋求企业长远发展。
陈天旸[8]（2020）在《注册制背景下退市制度的完善》文中进行了进一步梳理随着2020年新《证券法》对注册制的全面推进以及上海市证券交易所的科创板注册制试点,注册制改革逐步渗透至各个方面。就注册制改革而言,其不仅是审核制度的修改,同时也影响了相关配套制度如信息披露、投资者保护等多方面的协同落实。其中,对于退市制度,新《证券法》及上海科创板试点规则做了一定程度的更新,存在一定进步之处,但仍不能满足注册制下退市制度的严格要求。在注册制改革背景下,需要更严格且有效的退市制度,为注册制下的IPO常态化提供后续保障,适应注册制改革的整体需求。本文首先对于退市制度本身的基础概念以及制度沿革做了归纳梳理。经历了近20年的不断修改和实践,自2001年首批退市企业退市以来,我国证券市场的退市状况始终存在退市数量极少以及原因较为集中的问题。退市执行情况不够乐观,退市周期较为复杂,程序繁琐。随后,以注册制为切入视角,文章对注册制的理论背景及新《证券法》下注册制的特色进行了梳理。注册制与核准制的核心区别,实质在于政府和市场关系的转变。在注册制下,决定上市的并非国家公权力机构,而是市场本身,发行人的最终价值判断归于市场。新《证券法》下,注册制呈现了发行条件侧重形式审核、发行流程更为简化以及注重信息披露与投资者保护的特色,为IPO常态化提供了制度基础。在此背景下,需要退市制度严格把控市场整体质量,在市场中筛选出优质企业,严格退市条件。同时,也需要强有力的统一执行,对市场形成强有力的威慑力。就新《证券法》及上海科创板的新规而言,其在一定程度上对原先的不足进行弥补。退市规则设计更具有可操作性,退市条件的具体情形制定赋予了证券交易所,避免了修改法律较为繁复的程序;退市情形设计更具体合理,对于四类主要退市情形做了优化处理,并考虑了不同企业的实际特色;在程序上删除了暂停上市的环节,退市流程简化。然而,新退市制度在规范设计上仍存在待改进之处,如存在具体的交易类/财务类/规范类指标仍待明确细化,后续的投资者保护力度需要加强的问题。同时,在制度执行和监管方面,仍可能存在执行力度不足以及地方保护主义的介入。经对美国、日本、中国香港退市制度的借鉴和梳理,结合我国的实践和制度规则,本文在以下几个方面提出完善新退市制度的建议:首先在立法层面,需构建系统的退市制度体系,层级分明且井然有序,引导交易所制定相应的退市规范,协同两大交易所的退市规则;在退市标准部分,定量与定性结合,明确财务类指标之持续经营能力的界定,优化交易类指标,扩充定性指标的认定情形,同时对退市标准做更细致的区别化对待;在退市程序方面,完善主动退市程序,对特殊情形的公司设计一定期限的自愈考查期,并优化退市的后续程序;退市执行部分,强化退市监管及相关的信息披露制度,在肯定交易所自律监管的同时,也要证监会发挥其行政监管的作用;在退市制度的相关配套措施方面,构建丰富的转板制度,跟进相关配套救济制度如代表诉讼及先行赔付措施,以加强对投资者的保护。
裴洪皓[9]（2020）在《康得新大股东违规资金占用问题研究》文中认为中国证券市场的发展使得上市公司的队伍愈加庞大,上市之后的公司在经营规模上逐步增大,在管理模式上也愈加先进,促使经济市场健康快速的发展,但是一些亟待解决的问题也随之凸显,比如大股东违规资金占用问题。股权较为集中的现象在我国上市公司股权结构中较为普遍,造成治理结构不尽完善等诸多问题,再加上外部监管机制较为薄弱等因素,导致大股东违规资金占用的问题屡有出现。尽管相关的法规法律日趋完善,明显的违规情况有所缓解,但是隐性的违规情况却日渐严重,一些大股东利用不正当的关联交易行为占用资金,以此达到相应的目的,且手段呈现出隐蔽和多样化的趋势,使得监管机构难以实施有效监管。从目前的情况来看,我国上市公司多以经营性资金占用、非经营性资金占用和股权担保贷款等方式对上市公司进行资金占用。这些违规行为不仅在利益上对债权人和中小股东造成伤害,同时也对市场经济的健康发展造成了严重影响。因此,对大股东违规资金占用的动机、手段、得以实现的原因及经济后果进行分析,对防范此类行为是有重要实际意义与理论意义的。本文整体主要分为五章节:第一章节,引言。本章节内容是对本研究的背景及意义详细说明,以国内外的主要研究成果为基础,在此基础上进行梳理并述评,并对本文的基本框架、研究运用的方法进行了相关解释说明;第二章节,上市公司大股东违规资金占用行为的相关理论概述。本章节内容主要对大股东及违规资金占用两个概念进行了界定,对大股东违规资金占用采取的手段进行总结概括,从委托代理理论、舞弊三角理论、信息不对称理论三个方面出发分析大股东违规资金占用行为的动机与成因;第三章节,康得新大股东违规资金占用的案例相关概况介绍。本章节以康得新的现实发展为起点,对康得集团违规行为的动机深入探究,对康得集团违规资金占用的三种手段进行逐层分析,同时对该行为所带来的经济后果进行分析,揭露违规资金占用对上市公司及证券市场的危害;第四章节,康得新大股东违规资金占用得以实现的原因。本章节从上市公司内部治理、资本市场外部监管两个方面出发,具体分析了康得集团违规资金占用得以实现的原因;第五章节为预防上市公司大股东违规资金占用的相关防范建议。本章节从内部公司治理、外部市场监督以及保护中小股东权益三个角度提出了防范大股东违规资金占用的对策建议。本文以案例分析为基础,希望汲取案例中的经验和教训,对防范上市公司大股东资金占用问题有所助益。通过对案例的研究分析得出,大股东违规资金占用行为会对公司整体运营的财务造成严重影响。以公司公告年报的数据为基础,经过计算,在康得集团违规事件暴露之前,违规资金占用已对康得新偿债与发展能力造成消极效果,揭露之后,公司各方面能力都产生了更为负面的影响。不仅如此,康得集团违规行为对中小股东利益的损害,造成了二者之间不可调和的矛盾,对管理层的稳定性、公司的团结,都造成了不可挽回的影响,最终影响持续经营。本文的最后以康得新的违规事件为基础提出防范建议,希望汲取案例中的经验和教训,有助于防范上市公司大股东违规资金占用的行为。
包涵[10]（2020）在《康得新财务舞弊手段、动因及治理研究 ——基于风险因子视角》文中研究表明随着我国经济水平的提高,国内资本市场迅速发展,上市公司数量和规模也在日益增加。但由于我国目前资本市场仍然相对落后,监管制度不完善,近年来财务舞弊现象屡屡发生,舞弊手段层出不穷。显然,财务舞弊乱象给个人、企业和社会所带来的影响都是巨大的,一方面危害了广大投资者的切身利益,另一方面则扰乱了资本市场的正常秩序,甚至使得整个行业声誉受损,从此一蹶不振。因此,研究如何治理财务舞弊并从根源找到财务舞弊问题所在是关键。本文选取康得新财务舞弊作为案例来进行研究,以舞弊风险因子理论和其他相关文献为基础来展开论述,首先简要说明了康得新的公司概况,并对其财务舞弊事件的前因后果进行了阐述;紧接着对康得新财务舞弊进行事前识别,发现了存贷双高、毛利率、应收账款和净现比等财务指标的异常,同时对外部信息和股权质押过高以及内部控制缺陷等内部信息进行合理识别质疑;随后,开始着重分析康得新财务舞弊所采取的手段,主要为通过调节收入与成本来虚增利润,其中不乏隐瞒关联交易和担保情况、未如实披露募集资金情况、私自改变募集资金用途和虚增预付账款等舞弊方法;再然后基于舞弊风险因子理论将康得新财务舞弊动因分为个别风险因子和一般风险因子,其中个别风险因子中管理人员职业道德素质低下、控股股东资金危机、康得新业绩压力和企业退市风险是动因,一般风险因子中股权集中、内控失效、中介机构监管不利和舞弊成本低是动因;最后,本文就其舞弊动因有针对性提出治理对策及建议,包括提升管理人员职业道德素质、制定合适经营策略、分散股权、优化内部治理结构、完善内部控制、加强中介机构监管和增加舞弊成本等。
二、新退市办法新在哪里（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、新退市办法新在哪里（论文提纲范文）
（2）财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法和内容 |
| (一)研究方法 |
| (二)研究内容 |
| 四、创新点和不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足 |
| 第二章 财务舞弊概念界定与理论基础 |
| 一、财务舞弊的定义与特点 |
| (一)财务舞弊的定义 |
| (二)财务舞弊的特点 |
| 二、财务舞弊理论基础 |
| (一)舞弊冰山理论 |
| (二)舞弊三角形理论 |
| (三)GONE理论 |
| (四)舞弊风险因子理论 |
| 第三章 *ST康得新财务舞弊案例介绍 |
| 一、*ST康得新基本概况 |
| (一)公司简介 |
| (二)组织架构及股权结构 |
| (三)运营现状 |
| 二、*ST康得新财务舞弊案情介绍 |
| (一)*ST康得新财务舞弊过程介绍 |
| (二)*ST康得新财务舞弊曝光流程图 |
| 三、*ST康得新财务舞弊的影响 |
| (一)对投资者的影响 |
| (二)对公司价值和声誉的影响 |
| (三)对外部审计机构的影响 |
| (四)对资本市场的影响 |
| 第四章 *ST康得新财务舞弊动因分析 |
| 一、*ST康得新财务舞弊手段的识别 |
| (一)传统手段识别 |
| (二)*ST 康得新财务舞弊手段的新特点—大股东非法占用资金 |
| 二、*ST康得新财务舞弊动因分析——基于舞弊风险因子理论 |
| (一)舞弊风险因子理论概述 |
| (二)基于一般风险因子分析 |
| (三)基于个别风险因子分析 |
| 第五章 *ST康得新财务舞弊动因的治理对策建议 |
| 一、基于一般风险因子治理 |
| (一)舞弊机会因子治理 |
| (二)发现可能性因子治理 |
| (三)受惩罚性质和力度因子治理 |
| 二、基于个别风险因子治理 |
| (一)动机因子治理 |
| (二)道德品质因子治理 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（3）康得新财务造假案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法 |
| 1.2.1 文献研究法 |
| 1.2.2 案例分析法与理论分析法相结合 |
| 1.3 研究框架 |
| 1.4 国内外研究综述 |
| 1.4.1 国外研究现状 |
| 1.4.2 国内研究现状 |
| 1.4.3 文献评述 |
| 第2章 财务造假相关理论基础 |
| 2.1 财务造假定义、动因及目的 |
| 2.1.1 财务造假定义 |
| 2.1.2 财务造假动因及目的 |
| 2.2 财务造假基本理论 |
| 2.2.1 冰山理论 |
| 2.2.2 舞弊三角理论 |
| 2.2.3 GONE理论(四因素理论) |
| 2.2.4 内部控制理论 |
| 第3章 康得新公司财务造假案例概况 |
| 3.1 康得新公司及康得投资集团介绍 |
| 3.1.1 康得新公司简介 |
| 3.1.2 康得新公司经营业绩 |
| 3.1.3 康得投资集团简介 |
| 3.2 康得新公司造假案件始末 |
| 3.2.1 “初现端倪”阶段 |
| 3.2.2 “浮出水面”阶段 |
| 3.2.3 处罚与退市阶段 |
| 3.3 康得新造假事件危害 |
| 3.3.1 对公司整体的危害 |
| 3.3.2 对投资者的危害 |
| 第4章 康得新案例分析与讨论 |
| 4.1 康得新财务造假手段分析 |
| 4.1.1 虚构销售收入和虚增利润 |
| 4.1.2 虚构关联交易 |
| 4.1.3 虚假记载银行存款 |
| 4.1.4 隐藏关联担保事实 |
| 4.2 康得新财务造假内部成因分析 |
| 4.2.1 企业内部压力因素 |
| 4.2.2 内控体制有缺陷,执行力度不足 |
| 4.2.3 “私有思想”根深蒂固 |
| 4.2.4 股权质押引起控制权与现金流权分离 |
| 4.2.5 母子公司之间信用机制失效 |
| 4.3 康得新财务造假外部成因分析 |
| 4.3.1 外部审计质量差,审计程序执行不到位 |
| 4.3.2 外部监管不利,违法成本低 |
| 第5章 从康得新案例看上市公司财务造假的防范 |
| 5.1 健全资金集中管理相关内控 |
| 5.1.1 将内控制度落实到实际 |
| 5.1.2 建立内控监督、评价、反馈、改进机制 |
| 5.2 强化第三方审计监督,保证审计质量 |
| 5.2.1 保持第三方审计机构独立性 |
| 5.2.2 证监会等监管机构加强监管力度 |
| 5.2.3 审计机构建立全面考核制度 |
| 5.3 要加大惩处力度,完善相关法律法规 |
| 5.3.1 加大惩处力度 |
| 5.3.2 完善相关法律法规 |
| 5.4 加强投资者权益保护 |
| 5.4.1 法律角度 |
| 5.4.2 上司公司角度 |
| 5.4.3 投资者自身角度 |
| 5.4.4 社会公众角度 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 后记 |
（4）康得新集团119亿利润造假如何瞒天过海？（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、康得新：“新材料界的华为” |
| 三、危机来临：1 2 2 亿元存款“不翼而飞” |
| 四、爆雷：四年虚增利润119亿 |
| 五、端倪：存货为突破口 |
| 六、处罚：如此造假谁担责 |
（5）上市公司财务舞弊动因及治理对策研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 财务舞弊的动因研究 |
| 1.3.2 财务舞弊的手段研究 |
| 1.3.3 财务舞弊的防范与治理研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容与框架 |
| 1.5 研究方法 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.2 财务舞弊的基础理论 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 GONE理论 |
| 3 康得新财务舞弊案例分析 |
| 3.1 康得新基本情况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 公司股权及组织架构图 |
| 3.2 康得新财务舞弊案例介绍 |
| 3.2.1 舞弊事件的经过 |
| 3.2.2 舞弊事件的后果影响 |
| 3.3 康得新财务舞弊的手段 |
| 3.3.1 虚增营业收入及利润 |
| 3.3.2 虚构预付账款 |
| 3.3.3 虚增货币资金及大股东占款 |
| 3.3.4 隐瞒关联担保和募集资金使用 |
| 4 康得新财务舞弊动因分析 |
| 4.1 “贪婪”因素分析 |
| 4.1.1 康得新自身因素 |
| 4.1.2 中介机构因素 |
| 4.2 “机会”因素分析 |
| 4.2.1 内部机会因素 |
| 4.2.2 外部机会因素 |
| 4.3 “需要”因素分析 |
| 4.3.1 业绩下滑,避免退市 |
| 4.3.2 急于高融资缓解压力 |
| 4.4 “暴露”因素分析 |
| 4.4.1 违法成本低,处罚力度轻 |
| 4.4.2 内外勾结,暴露可能性低 |
| 4.4.3 社会舆论不受证监会重视 |
| 5 防范财务舞弊的治理对策建议 |
| 5.1 企业自身方面的对策建议 |
| 5.1.1 优化公司的股权结构 |
| 5.1.2 完善公司的内部控制 |
| 5.1.3 制定有效的战略发展目标 |
| 5.1.4 培养企业诚信文化与正确职业观 |
| 5.2 审计机构方面的对策建议 |
| 5.2.1 强化外部审计独立性,推行轮换制 |
| 5.2.2 加强审计人员的道德教育 |
| 5.3 政府监管部门的对策建议 |
| 5.3.1 加强监管部门的监督力度 |
| 5.3.2 加大违法成本,完善法律法规 |
| 5.3.3 充分利用社会舆论力量 |
| 6 研究结论和不足之处 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）多维视角下康得新财务造假案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外研究现状概述 |
| 1.2.1 上市公司财务造假动因研究 |
| 1.2.2 上市公司财务造假手段研究 |
| 1.2.3 上市公司财务造假审计办法及防范措施研究 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 第二章 财务造假及相关理论概述 |
| 2.1 财务造假的界定 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊三角理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 委托代理理论 |
| 2.3 财务造假的常见手段 |
| 2.3.1 虚增收入 |
| 2.3.2 虚减成本及费用 |
| 2.3.3 虚增资产 |
| 2.3.4 虚减负债 |
| 2.3.5 利用关联方交易 |
| 2.4 财务造假的危害 |
| 2.4.1 削弱了市场的资源配置能力 |
| 2.4.2 公司及相关中介机构受损 |
| 2.4.3 误导投资者的决策 |
| 第三章 康得新财务造假情况简介 |
| 3.1 康得新简介 |
| 3.2 康得新财务造假案件经过 |
| 3.3 康得新财务造假的手段 |
| 3.3.1 虚增了货币资金 |
| 3.3.2 企业存货存在异常 |
| 3.3.3 虚构收入 |
| 3.3.4 未在年度报告中披露重大信息 |
| 第四章 康得新财务造假案例分析 |
| 4.1 康得新财务造假成因多维视角分析 |
| 4.1.1 企业视角下的内部问题 |
| 4.1.2 中介机构视角下的审计责任问题 |
| 4.1.3 外部监管视角下的审查机制问题 |
| 4.2 康得新财务造假事件的影响 |
| 4.2.1 对康得新公司价值的影响 |
| 4.2.2 对会计师事务所的影响 |
| 4.2.3 对投资者的影响 |
| 第五章 多维视角下财务造假防范对策 |
| 5.1 企业视角下强化部门职能,完善内部体系 |
| 5.2 中介机构视角下注重人员培养和提高审计质量 |
| 5.3 监管视角下相关法律法规和机制的完善 |
| 5.4 投资者视角下理性选择投资企业 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）千山药机财务困境案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文创新点 |
| 第2章 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 财务困境 |
| 2.1.2 强制退市 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 企业生存因素理论 |
| 2.2.2 契约理论 |
| 2.2.3 企业核心竞争理论 |
| 第3章 千山药机简介及财务困境现状 |
| 3.1 千山药机简介 |
| 3.1.1 千山药机历史沿革 |
| 3.1.2 千山药机组织结构及股权结构 |
| 3.1.3 千山药机经营状况 |
| 3.1.4 行业竞争现状 |
| 3.2 千山药机财务困境现状 |
| 3.2.1 无法偿还债务 |
| 3.2.2 期间费用大幅度增加 |
| 3.2.3 公司资金严重不足 |
| 3.3 千山药机被证监会监管、涉诉及行政处罚情况 |
| 3.3.1 千山药机被证监会监管及涉诉情况 |
| 3.3.2 千山药机行政处罚情况 |
| 3.4 退市边界对比分析 |
| 3.4.1 上市公司强制退市情况 |
| 3.4.2 千山药机与强制退市企业对比 |
| 第4章 千山药机财务困境案例分析 |
| 4.1 千山药机财务困境外部成因分析 |
| 4.1.1 宏观经济波动 |
| 4.1.2 行业竞争加剧 |
| 4.1.3 公司外部治理不完善 |
| 4.2 千山药机财务困境内部成因分析 |
| 4.2.1 千山药机公司治理分析 |
| 4.2.2 千山药机经营活动分析 |
| 4.2.3 千山药机资本运作分析 |
| 4.2.4 千山药机财务活动分析 |
| 4.3 千山药机被证监会立案调查的市场反应分析 |
| 4.3.1 千山药机股价变化分析 |
| 4.3.2 确定事件窗口期及观察期 |
| 4.3.3 股票超额收益率分析 |
| 4.4 千山药机财务困境对利益相关者的影响分析 |
| 4.4.1 财务困境对支持型利益相关者的影响 |
| 4.4.2 财务困境对核心型利益相关者的影响 |
| 4.4.3 财务困境对公众型利益相关者的影响 |
| 第5章 案例启示与借鉴 |
| 5.1 对公司治理的启示 |
| 5.1.1 合理运用外部治理机制 |
| 5.1.2 完善内部治理制度 |
| 5.2 对公司经营活动的启示 |
| 5.2.1 优化产品结构以形成竞争优势 |
| 5.2.2 注重成本控制 |
| 5.3 对公司资本运作的启示 |
| 5.3.1 战略决策应把握宏观经济政策与市场形势 |
| 5.3.2 进行可行性研究以科学选择投资对象 |
| 5.3.3 避免盲目扩张 |
| 5.4 对公司财务活动的启示 |
| 5.4.1 选择合适融资渠道 |
| 5.4.2 合理控制债务规模 |
| 5.4.3 加强对财务风险的应变能力 |
| 5.4.4 建立财务预警机制 |
| 第6章 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 论文不足及未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）注册制背景下退市制度的完善（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、主要研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 退市制度的概述及制度沿革 |
| 第一节 退市制度的概述和意义 |
| 一、退市制度的概述 |
| 二、退市制度的一般意义 |
| 第二节 我国退市制度的沿革与实践问题 |
| 一、我国退市制度沿革 |
| 二、退市制度在我国的实践问题 |
| 第二章 注册制改革与新退市制度评析 |
| 第一节 注册制改革背景与特色 |
| 一、注册制的理论基础 |
| 二、新《证券法》下注册制的特色 |
| 第二节 注册制下退市制度的特殊作用 |
| 一、注册制对退市制度的要求 |
| 二、退市制度对注册制的特殊保障 |
| 第三节 注册制下新退市制度的评析 |
| 一、注册制与核准制下退市制度的比较 |
| 二、注册制下退市制度的进步 |
| 三、注册制下退市制度的不足之处 |
| 第三章 注册制下退市制度的域外比较和借鉴 |
| 第一节 域外实行注册制市场退市制概述 |
| 一、域外退市制度概述 |
| 二、域外退市制度借鉴意义 |
| 第二节 退市标准的域外规定与借鉴 |
| 一、域外证券市场退市标准 |
| 二、域外退市标准的借鉴意义 |
| 第三节 退市程序的域外比较与借鉴 |
| 一、域外退市程序概述 |
| 二、域外退市程序的借鉴意义 |
| 第四章 完善注册制下退市制度的建议 |
| 第一节 退市制度体系化的构建 |
| 一、构建系统的退市制度体系 |
| 二、丰富退市前置阶段的退市预警 |
| 第二节 退市标准的细化和改善 |
| 一、退市标准的定量和定性结合 |
| 二、退市标准的区别化对待 |
| 第三节 完善退市程序的设计 |
| 一、加强主动退市程序对投资者的保护 |
| 二、优化强制退市程序的后续环节 |
| 第四节 加强退市制度的执行力度 |
| 一、退市监管的强化 |
| 二、强化退市信息披露 |
| 第五节 退市配套制度的构建 |
| 一、转板制度的构建 |
| 二、配套救济制度的跟进 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 后记 |
（9）康得新大股东违规资金占用问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于大股东违规资金占用影响因素的研究 |
| 1.2.2 关于大股东违规资金占用防范对策的研究 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文框架 |
| 2 大股东违规资金占用的理论概述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 大股东的含义 |
| 2.1.2 违规资金占用的含义 |
| 2.2 大股东违规资金占用的动机 |
| 2.2.1 弥补公司投资缺额 |
| 2.2.2 满足管理层的利益需要 |
| 2.2.3 大股东谋取私人利益 |
| 2.3 大股东违规资金占用的手段 |
| 2.3.1 串联高管直接占用资金 |
| 2.3.2 利用上市公司进行借款担保 |
| 2.3.3 借助关联交易转移上市公司资金 |
| 2.4 大股东违规资金占用的经济后果 |
| 2.4.1 上市公司经营业绩下滑 |
| 2.4.2 上市公司市场价值受损 |
| 2.4.3 上市公司资金周转困难 |
| 2.5 大股东违规资金占用的理论解释 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 舞弊三角理论 |
| 2.5.3 信息不对称理论 |
| 3 康得新大股东违规资金占用案例介绍 |
| 3.1 康得新的基本信息 |
| 3.1.1 公司背景及发展历程 |
| 3.1.2 股权结构与治理结构 |
| 3.1.3 治理层及股东基本情况 |
| 3.1.4 大股东违规资金占用概况 |
| 3.2 康得新大股东违规资金占用的动机 |
| 3.2.1 急于弥补碳纤维项目投资缺额 |
| 3.2.2 缓解高额股权质押债务危机 |
| 3.2.3 注资金融平台谋取私人经济利益 |
| 3.3 康得新大股东违规资金占用的手段 |
| 3.3.1 签订银行协议隐蔽占用资金 |
| 3.3.2 质押专户资金存单违规关联担保 |
| 3.3.3 调用募集资金支付虚假关联交易 |
| 3.4 康得新大股东违规资金占用的经济后果 |
| 3.4.1 经营陷入困境部分子公司暂停 |
| 3.4.2 证监会立案调查或将面临退市 |
| 3.4.3 大量资产因违约诉讼被查封冻结 |
| 4 康得新大股东违规资金占用得以实现的原因 |
| 4.1 上市公司内部治理存在缺陷 |
| 4.1.1 大股东股权集中掌握实质控制权 |
| 4.1.2 董事会与监事会未尽职责制衡失效 |
| 4.1.3 绕开资金内控私自决策 |
| 4.1.4 销售及采购管理制度未贯彻执行 |
| 4.2 资本市场外部监管存在疏漏 |
| 4.2.1 会计师事务所未勤勉尽责 |
| 4.2.2 银行协助掩盖资金归集 |
| 4.2.3 信息披露核查存在缺陷 |
| 4.2.4 关联交易与担保制度不完善 |
| 5 防范大股东违规资金占用的对策建议 |
| 5.1 改善公司内部控制与监管机制 |
| 5.1.1 加大流程管控力度落实内部审议程序 |
| 5.1.2 强化披露职责督促信息的全面披露 |
| 5.1.3 增设防范大股东违规资金占用专项小组 |
| 5.1.4 着重培养人员的风险合规意识 |
| 5.2 优化公司股权结构与治理结构 |
| 5.2.1 大股东适当减持改进公司股权结构 |
| 5.2.2 完善董事会和独立董事制度强化董事职能 |
| 5.2.3 合理组建监事会履行监督职责 |
| 5.2.4 重视报酬激励措施提升内部约束效果 |
| 5.3 加强市场信息披露与监管 |
| 5.3.1 证监会应对关联交易与担保行为重点关注 |
| 5.3.2 会计师事务所应提供高质量审计成果 |
| 5.3.3 媒体应发挥监督职能促进信息流动 |
| 5.4 完善市场法律保护体系 |
| 5.4.1 健全中小股东法律保护制度 |
| 5.4.2 加重大股东违规行为的惩戒力度 |
| 5.4.3 提高准入门槛保障入市质量 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）康得新财务舞弊手段、动因及治理研究 ——基于风险因子视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 理论基础与文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 财务舞弊概念界定 |
| 2.1.2 舞弊相关理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 财务舞弊动因 |
| 2.2.2 财务舞弊识别 |
| 2.2.3 财务舞弊手段 |
| 2.2.4 财务舞弊治理 |
| 2.3 文献评述 |
| 2.3.1 国外文献评述 |
| 2.3.2 国内文献评述 |
| 第3章 康得新财务舞弊案例基本情况 |
| 3.1 行业介绍与公司概况 |
| 3.1.1 行业介绍 |
| 3.1.2 公司简介 |
| 3.1.3 公司股权结构 |
| 3.2 康得新财务舞弊案例回顾 |
| 第4章 康得新财务舞弊案例分析 |
| 4.1 财务舞弊识别分析 |
| 4.1.1 财务信息识别 |
| 4.1.2 非财务信息识别 |
| 4.2 财务舞弊手段分析 |
| 4.2.1 通过调节收入与成本虚增利润 |
| 4.2.2 隐瞒关联交易情况 |
| 4.2.3 隐瞒关联担保情况 |
| 4.2.4 未如实披露募集资金情况 |
| 4.2.5 虚增预付账款 |
| 4.3 财务舞弊动因分析 |
| 4.3.1 个别风险因子层面 |
| 4.3.2 一般风险因子层面 |
| 4.4 康得新财务舞弊的影响 |
| 4.4.1 对投资者的影响 |
| 4.4.2 对审计机构的影响 |
| 4.4.3 对公司和员工的影响 |
| 第5章 康得新财务舞弊治理对策 |
| 5.1 道德品质因素治理 |
| 5.1.1 提高管理人员职业道德素质 |
| 5.1.2 建设诚信企业文化 |
| 5.2 动机因素治理 |
| 5.2.1 制定合理的经营策略 |
| 5.2.2 优化内部治理结构 |
| 5.3 舞弊机会因素治理 |
| 5.3.1 优化股权结构 |
| 5.3.2 完善内部控制 |
| 5.4 发现可能性因素治理 |
| 5.4.1 对会计师事务所 |
| 5.4.2 对保荐机构 |
| 5.4.3 对银行资金池业务 |
| 5.4.4 对行业协会 |
| 5.5 受惩罚性质和程度因素治理 |
| 5.5.1 提高违规成本 |
| 5.5.2 明确先行赔付制度 |
| 5.5.3 落实代表人诉讼制度 |
| 5.5.4 强化信息披露要求 |
| 第6章 结论与不足之处 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、新退市办法新在哪里（论文参考文献）
- [1]康得新财务造假案例研究[D]. 吕云枭. 吉林财经大学, 2021
- [2]财务舞弊动因及治理分析 ——以*ST康得新为例[D]. 刘登惠. 西北民族大学, 2021(09)
- [3]康得新财务造假案例研究[D]. 吕云枭. 吉林财经大学, 2021
- [4]康得新集团119亿利润造假如何瞒天过海？[J]. 孙永青. 企业研究, 2021(01)
- [5]上市公司财务舞弊动因及治理对策研究 ——以康得新为例[D]. 邓雨田. 贵州财经大学, 2020(12)
- [6]多维视角下康得新财务造假案例研究[D]. 李倩. 长沙理工大学, 2020(07)
- [7]千山药机财务困境案例研究[D]. 王月. 沈阳工业大学, 2020(01)
- [8]注册制背景下退市制度的完善[D]. 陈天旸. 华东政法大学, 2020(03)
- [9]康得新大股东违规资金占用问题研究[D]. 裴洪皓. 江西财经大学, 2020(10)
- [10]康得新财务舞弊手段、动因及治理研究 ——基于风险因子视角[D]. 包涵. 广东外语外贸大学, 2020(08)