一、房地产开发企业 偷漏税情况严重亟待整治（论文文献综述）
程锋[1]（2021）在《F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究》文中认为房地产行业是我国经济中的重要一环,影响力巨大,又加上房地产开发企业的发展最近几年来一直呈现过热态势,政府为了稳定这种过热态势,陆续出台了很多相关政策,具体包括:限购、限售等,以用来加大宏观调控的力度,这就让很多的房地产开发企业普遍感到利润空间被进一步压缩。一方面每个房地产开发企业都希望能够在经营过程中提高利润,缩减成本,为本企业创造更多的价值。另一方面,政府也出台了很多相关的税收政策,比如土地增值税相关政策,开始针对房地产开发企业进行调控。在众多的税种中,可以看出土地增值税在房地产开发企业中占据很大比例,自然占据成本的比例也相当大。土地增值税采用的是四级超率累进税率,从整个税率来看,税率稍微偏高,对于企业来说,土地增值税占比较高,所以整体税负偏重。另外,就全国而言,土地增值税占据比例更是高达25%以上,这也就意味着房地产开发企业如何减少土地增值税税额、增加企业利润成为重要关注点。因此在不违背税收政策和法律规定的前提下,针对房地产开发企业,为其量身设计配套的土地增值税纳税筹划相关方案,减少运营成本,从而减轻经济压力,达到改善企业经营状况,实现利润最大化的目标是很有必要的。通过调研发现,在F房地产开发企业支出成本中,土地增值税所占据的比例很大,其税负率比较高,远远超过同行业水平,税额也一直在不断增长,在这种情况下,都未能引起F房地产开发企业的足够重视,也未能在税法规定范围内进行有效的纳税筹划,减少土地增值税的缴纳来达到减少企业经营成本,存在很大的经营管理问题需要解决。本文在充分对F房地产开发企业进行考察,深入了解该企业具体情况基础上,结合案例,重点分析该企业的纳税现状,并结合国家出台的土地增值税相关政策,加上理论基础,并将其和房地产开发企业深度融合,接着对F房地产开发企业土地增值税涉税现状进行梳理,以及深度分析税收筹划的必要性和可行性,探讨F房地产开发企业存在的税务筹划空间,结合最新税法和税收政策,从减少经营收入和增大扣除金额两个方面提出切实可行的税收筹划方案,并在设计税收筹划方案后为了整个方案的可行性和合理性,提出具有针对性的建议,使得土地增值税的整体筹划更加合理,从而保障企业能够获取更多的利益。只要F房地产开发企业土地增值税的纳税筹划方案实施成功,就会为该企业节省不少开支,实现利润最大化。此外,方案的成功实施,也会为其他的房地产开发企业带来一定的参考作用,可谓一举多得。
袁晓宁[2]（2021）在《Z市房地产业税收管理存在问题及对策研究》文中研究说明房地产行业作为我国国民经济中的基础产业,开发项目建设工期长,财务核算难度大,税务机关在管理过程中存在诸多问题,一是因为税务部门管理人员本身业务水平参差不齐,管理方式单一,纳税人对相关政策把握不准,导致存在税收流失风险;二是目前我国本身的税制尚有不健全的地方。这就导致房地产行业管理混乱的状态,这种状态的持续不仅会增加税收风险,而且会增加税收成本。面对Z市房地产业税收管理中的诸多问题,本文运用税收风险理论、信息不对称理论、纳税遵从等理论,结合Z市房地产行业整体结构情况、登记情况、税收收入情况,以企业登记,土地取得,建设施工,对外销售,项目清算、企业注销六个方面为切入点,以Z市房地产企业为样本,细致地针对当前税收管理中存在的问题,逐一地剖析。通过对Z市房地产企业情况的分析,发现Z市房地产税收管理中在预算环节、建设施工环节、清算环节存在许多问题,通过对问题的分析找到Z市当前管理手段单一、外部信息不对称、部门间配合度低、信息手段应用差等原因,通过分析问题原因,提出了要强化房地产行业的政策辅导、细化流程、强化风险预警体系指标、优化梳理税收管理团队结构、提升税务管理人员职业素养、规范税收管理监督体系、加强信息化管税、合理利用大数据、区块链等先进技术手段,实现Z市房地产行业闭环管理,更好地助力地方经济,促进房地产行业优质发展,对税务部门不断提升房地产税收管理水平,维护国家税收具有一定的参考意义。
叶秋岚[3]（2021）在《税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例》文中认为随着市场经济多种经济成分的不断涌现,经济数量规模、经济组织结构、纳税人经营核算方式和自然人纳税人数量等快速发展变化,传统税务管理手段在征管方面的作用日渐式微,信息不对称已成为制约税务部门征收管理的瓶颈,技术的革新带来业务的改变,为适应新时代对税务发展的要求,税收管理需要走“信息管税”的道路。通常税务机关获取到的涉税信息来源于纳税人自主提供和税务机关的日常征管信息,除此之外还有大量数据掌握在第三方手中,在信息化建设蓬勃发展和大数据时代的浪潮中,第三方涉税信息作为经济活动中重要的记录载体,无疑是一座“数据金矿”,能帮助税务机关从多角度分析纳税人的经济状态,从而对纳税人的生产经营状况有全面的了解,对缓解征纳双方信息不对称带来的税企矛盾、促进税收风险分析应对、提高纳税人税法自觉遵从度等具有重要作用。近年来“税收大数据”思维和体系的逐步确立,让数据分析应用的作用日益凸显,海量的涉税数据对当前的税收管理思维、技术手段等都构成重要影响,我国现行税收管理的基本模式是“以票控税”,强化数据分析运用,是税收管理向“信息管税”转变的必然选择。如何利用第三方涉税信息,怎样运用第三方涉税信息扭转税收征管的被动局面,发挥好其“金山银山”的价值,值得各级税务部门进行深入的思考和探索。因此,本文希望以S县税务机关真实的数据应用为例,从其征管现实情况出发,研究分析第三方涉税信息应用过程中存在的信息获取及硬件基础不够扎实、信息应用成效不够理想、制度支持不够有力等问题,剖析主要原因,提出解决第三方涉税信息应用管理的对策建议,突破第三方涉税信息应用和税收征管质效提升的瓶颈,并为基层税务机关税收征管工作提供一定的借鉴,帮助税务机关解决目前遇到的税收征管困境,提高第三方涉税信息分析利用质量,降低税收执法风险,持续提升税收征管水平。
高杏芸[4]（2021）在《新公共管理视角下的房地产税收征管困境与对策研究 ——以昆明市为例》文中指出随着我国经济建设和城镇化进程的不断加快,房地产市场迅速扩张,房地产业也逐渐成为推动国民经济发展的重要力量和财政收入的重要来源。因房地产业的突出作用和特殊地位,昆明市政府一直将其列为税收征管的重点行业,近年来昆明市房地产税收在地方税收和财政收入中的比重也在逐年提高。与此同时,在国家不断推行房地产税改革的背景下,房地产税收征管的重要性也日益凸显。但由于房地产税收涉及的税种繁多、税源分散和税收环节复杂,这些特点加剧了税务机关与房地产业之间的信息不对称,极大影响到昆明市房地产税收的征管效率,加之我国房地产税改革也一直进展缓慢,给国地税征管体制改革后新合并成立的昆明市税务局在房地产税收征管工作中造成了诸多困难,与之对应的房地产税收征管体制和相关政策亟待完善。因此,结合新公共管理思潮中的公平、效率与服务等理念,针对昆明市房地产税收征管目前面临的各种困境,找到合适的解决对策势在必行。本文基于新公共管理理论,以昆明市为研究案例,从昆明市税务局的主体角度出发,主要运用文献分析、案例分析、比较分析和统计资料分析法,将国内外学者对房地产税收征管研究和新公共管理在税收管理中的运用等相关文献进行梳理,并在此基础上运用各类统计数据资料对昆明市的房地产税收征管现状及面临的困境进行研究分析,同时对英美等发达国家以及国内房地产税改革先行城市上海、重庆作对比分析,从中借鉴国内外房地产税收征管的先进经验,最后在新公共管理理念指引下研究找出对应的解决措施,分别从房地产税收制度政策、征收管理机制、纳税服务、信息共享和协同管控机制、人才队伍建设等五方面提出对策建议,从而为昆明市税务局提高房地产税收征管的公平效率与服务水平提供借鉴,以及为下一步昆明市房地产税改革实践打牢基础。
刘中林[5]（2020）在《房产开发企业违规代收契税治理优化研究 ——以揭阳市为例》文中研究表明近年来,随着房地产市场的繁荣,契税在地方税体系中占据的比重越来越大。在国内房产税政策尚未全面实施的背景下,契税的征收发挥着重要的房产市场调控功能。但是由于契税属于地方税种,征收标准由地方政府制定,没有统一完善的立法体系。标准的不统一、地方政府经济利益的考量、契税征管人力和技术手段的短缺、契税监管体系不够严密等多重因素的交织,造成契税征管存在漏洞,也给契税违法违规行为留下了可乘之机。契税征管中经常发现,不少房产开发企业在销售商品房时公然违反国家税务总局关于契税征收管理的规定,私自代收本应由购房者自行申报缴纳的契税。有些甚至代收契税三年、五年甚至十年后,仍然没有前往税务机关申报缴纳,使违规代收的契税成为企业长期使用的“无息贷款”。更严重的是部分房产企业由于经营不善,面临资金链断裂的风险,无法及时为购房者缴纳契税,使得不少购房者因此迟迟不能取得不动产权证书,大大激化了购房者与房企的矛盾,造成社会的不安定。当前国内外针对契税（国外没有契税,主要为房产税或财产税等房地产税收方面的税种）的研究虽多,也有部分涉及到违规代收契税的危害、成因及治理对策的研究,但在实证研究、理论分析、治理存在的问题及对策方面要么研究不够深入、要么分析不够全面。为了使研究更深入、更具体,选取揭阳这样一个地级市为例,通过设计发放调查问卷,走访一线的税务人员、税务领域的专家及契税从业人员,对当地房企违规代收契税的现状、影响、治理实践等方面进行实证研究,并运用理论对违规代收契税治理方面存在的问题及成因进行分析,从提升房企税收遵从、强化契税监管、完善政策法规、优化契税纳税服务、形成综治合力等五个维度,有针对性提出治理违规代收契税的对策建议。
白姣[6]（2020）在《基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例》文中进行了进一步梳理税收执法风险防控,是规范税务机关执法流程、保护税务人员执法安全、维护纳税人合法权益的重要途经。县（区）级税务机关作为税收征管的最基层和税收执法的末梢,具有举足轻重的作用,反映出的税收执法风险问题极具代表性。什么原因导致基层税收执法风险问题频发?如何有效防控基层税收执法风险?本文以这两个问题为出发点展开研究。为了深入分析基层税收执法风险及防控问题,本文以G县税务局为研究对象,结合风险管理理论和税收遵从理论,旨在以基层税收执法工作者的研究视角,通过文献研究法、访谈法和观察法、案例分析法,对基层税务机关税收执法风险防控及管理工作展开研究。力图为基层税务机关税收执法工作提供风险防控对策建议,从而达到优化税收执法程序,防控税收执法风险的目的。本文研究了G县税务局税收执法风险防控工作现状,结合实际工作提出了以完善理论指导和流程管控、强化信息化管税能力、提高税收执法主体能力为基础的研究框架,确定了现状、问题、原因、对策的研究结构。本文主要结论包括:一是G县税务局当前税收执法风险防控工作遇到的问题主要是税收法律制度有待完善、执法体系不够健全、税收信息化建设赶不上大数据时代的要求、执法人员综合素质不达标、税收征管力量欠缺等;二是G县税务局税收执法风险防控问题形成的原因从内外部展开研究,其中内部原因包括税收制度不规范、税收流程管控不完善、征管信息化建设有待提高、征管队伍建设有待提升等;外部原因包括纳税人税法遵从度较低、地方政府对税收工作的过度干预、各行政机关之间配合不力、社会监督缺位等;三是G县税务局防控税收执法风险采取的措施包括夯实税制基础,健全税收理论指导;优化资源配置,强化流程管控;积极打造信息化大数据管税平台;内外兼治,支持税务代理机构,加强纳税人税法遵从度;提高基层税务工作者综合素质;强化税务执法风险内外部监督。
刘珊[7]（2020）在《税法解释性规则研究》文中研究表明税法解释性规则是税务行政规则的重要组成部分,税务行政规则指的是财税行政主管部门根据法律授权或自身行政权而制定的规则,按照规则的性质与法律效力的不同,税务行政规则可以分为立法性规则和非立法性规则两大类。税务立法性规则指的是财税行政主管部门根据行政法规、行政规章制定程序而制定的具有普遍约束力的行政规则,其具体表现为税务行政法规和税务行政规章等《立法法》所明确规定的立法形式。而税务非立法性规则指的是财税行政主管部门未经过法定程序制定的仅在本辖区内具有拘束力的行政规则,其具体表现为各种层级的税务规范性文件。根据规范内容及功能意义的不同,税务非立法性规则又可以分为税法解释性规则、税务管理性规则、税务裁量性规则等,其中,税法解释性规则根据发布主体与程序的不同,表现为通知、批复、函等多种形式。税法解释性规则本质上是各级财税行政主管部门在执法过程中充分运用其行政权,依法对税法规则的具体应用性问题作出进一步阐释、说明而制定的一种实施性解释。根据哈特的法律规则理论,税法解释性规则属于第二性规则,是税法规则的配套规则,具有派生性、从属性以及不可续造性等特征。税法解释性规则因税收成文法的局限性、税法适用的专业性与复杂性、税法调整对象的流变性与多样性而生,并在弥补税收立法先天缺陷、克服税法规则实施的不确定性、提供相对清晰的税务行政执法标准等方面发挥着不可替代的积极作用。行政判断余地理论与权威理论为税法解释性规则的生成提供了理论支撑。随着税收法治建设的不断推进,税收司法的逐步开放,各类税务争议数量开始大幅增加,争议类型亦日渐多元化、精细化。其中,因税法解释性规则司法适用而引发的税务行政争议尤为突出。在我国现行行政解释体制下实施性解释的法律地位尴尬,导致这一类实施性解释在实践中的规范程度明显不足。学界将这一现象视为税法行政解释失范、或称为税务行政规范性文件效力异化,并对税法行政解释规范化、税务行政规范性文件的效力及司法审查等问题展开热烈探讨。然而这些理论研究并没有从实际层面彻底解决税法解释性规则的司法适用争议,以解释性的税务规范性文件为表现形式的税法行政解释失范问题仍然存在。相对而言,从文本分析与案例实证考察的双重视角切入,能更直观、更清晰地发现并剖析当前我国税法行政解释实践中存在的真问题。因此,有必要以税法解释性规则文本及其司法适用争议案例为考察对象,分别对税法解释性规则的外在形态、内容等方面展开不同层次的实证考察。通过对我国近四十年来税法解释性规则文本的外在表现形态的分析,可发现我国现行的税法解释性规则的外在形式杂乱无序,形态规范不足。另一方面,通过从裁判时间、争议类型、审判程序、审查态度以及裁判结果等五个维度对我国近四十年来税法解释性规则的实践样态及典型税案的深入分析,可以发现,当前我国税法解释性规则暴露出内容存在缺陷、效力规定瑕疵等问题。其中,内容上的缺陷又主要表现为合法性不足、合理性较弱两个方面,合法性不足可以概括为超越法定权限、与上位法发生抵触、加重税务行政相对人义务或限缩税务行政相对人权利、程序违法及其他违法;合理性较弱可以归纳为违反适当性原则、违反必要性原则、违反比例原则;因溯及适用不当、效力范围不清以及失效时间不明等税法解释性规则的效力规定瑕疵而引发的税务争议可以概括为溯及力争议、普遍适用争议、废止认定争议。上述税法解释性规则在实践中所暴露出来的问题有其显着的制度或运行规则等原因:其一,税法行政解释的范畴模糊,税法行政解释定位尴尬,税法行政解释主体多元泛化,联合解释行为规范程度低,导致解释内容上存在合法性不足、合理性较弱的缺陷;其二,税法行政解释规则不清晰,缺乏统一的解释规则,各解释主体在解释税法规则时所持的解释立场、解释方法、解释目标等各不相同,导致解释主体之间的主体间性愈发凸显,不同解释主体的前理解和考量因素各有不同,不同解释主体的解释行为任性;其三,税法行政解释程序不健全,协商性不足、民主性不足以及公开性不足;其四,税法行政解释审查监督机制失灵,备案审查不全面、复议审查不合理、司法审查形式化、审查制度衔接不顺畅,导致税法解释性规则效力异化,税务行政相对人救济途径严重不足。为了破解以上税法解释性规则难题,引导税务行政执法主体正确地理解与适用税法规则,指引司法人员对税法解释性规则的适用争议展开全面且深入的审查,真正实现税法解释性规则的规范表达,有效弥合税收法定原则与税法规则操作性之间的脱节,必须有针对性地对当前我国税法解释性规则的外在形态及其内容表达方面进行规范,并对税法解释性规则的生成与运行加强审查监督。税法解释性规则形态的规范应当从确立形式便利原则、增强文本可识别度、建立形式审核程序等方面着手。一是遵从便利原则的基本要求,确保税法解释性规则文本便于适用、便于理解、便于阐述与宣传;二是从统一文本名称形式、明确文本体例格式、明确文本结构要素等方面治理税法解释性规则文本名称的繁杂无序,增强税法解释性规则文本的可识别度,修改《税务规范性文件制定管理办法》,增加有关税法解释性规则形式要件的规定;三是建立税法解释性规则形式审核程序,确保税法解释性规则的形态简洁、清晰、实用、有序、便于管理监督。税法解释性规则内容的规范应当遵循“如何解释——解释如何展开”的逻辑径路,以弥合解释者之间的主体间性为中心,促进我国税法行政解释的规范表达。具体而言:首先,应当重新厘定税法行政解释的范畴,明确税法行政解释的实施性解释地位,严格限定税法行政解释权的边界,统一税法行政解释权力主体形式,规范多元主体的联合解释行为,厘定“联合解释”的范围;其次,建构税法行政解释规则体系,主要是统一解释立场、建立解释方法运用规则、确立解释责任规则等,解决“如何解释”的问题。最后,还应健全税法行政解释程序,具体包括解释前的对话协商程序、解释中的民主参与程序、解释后的全面公开程序、运行时的定期清理程序等,以此回应“解释如何展开”的问题。立足于我国税法解释性规则的审查监督实践状况,权力制衡理论、税收债务关系理论以及责任政府理论的核心要义有力地证成了税法解释性规则审查监督的必要性和正当性。全面监督税法解释性规则的生成与运行,应当从构建备案审查全面公开制度、责任制度、救济制度等方面完善税法解释性规则备案审查机制;从明确审查机构、确立审查标准、构建异议处理制度、增加审查程序启动方式等方面更新税法解释性规则复议审查机制;从确立双重审查路径、以理论权威为分类依据构建具体审查标准、细化司法审查处理权限、设置裁判说理责任、完善相关配套制度等方面改良税法解释性规则的司法审查机制。相关配套制度主要是指成立专门的税务审判机构、从宽认定税法解释性规则附带审查申请条件。更重要的是,还应当从明确人大备案审查终局地位、试点备案审查前置处理模式、赋予司法建议备案审查启动效力、确立行政审查优位原则等方面建立税法解释性规则审查制度衔接规则,确保各个审查制度最大程度发挥其制度预设功能,切实有效地监督税法解释性规则的生成与运行。
姚光亚[8]（2019）在《对涉农税收耕地保护作用的研究 ——以国家粮食核心主产区邓州为例》文中指出民以食为天,食以安为先。粮食安全怎样确保,首先需要一定数量的耕地作为保障。有史以来,耕地就是人类生存的基本资源和基础条件。众所周知,我国人口众多、人均耕地资源贫乏,随着改革开放的不断深入、经济社会的不断发展、城镇化建设水平的不断提高,人地之间的矛盾进一步凸显,深入加强耕地保护工作已经刻不容缓。作为国家经济调控政策的重要组成部分,税收是国家调控经济发展模式、取得财政收入的重要手段。相对与国家其他公共调控措施而言,税收除了具有“三性”特征以外,还具有相对的公平性和透明度。世界各国普遍将耕地作为土地资源的一个重要部分,纳入到税法的调控范围,以达到有效保护耕地的目的。我国目前没有明确的土地税收体系,但涉及土地调控的税种多达十一个,包括增值税（附征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加）、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税、印花税、企业所得税、个人所得税。其中,直接调控土地的税种有三个:城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税。随着我国经济社会的繁荣发展,土地需求市场不断高涨,现行土地税收由于开征较早,虽屡次进行修订,但不能与市场经济发展现状和要求完全适应,土地税收优化调节土地资源分配、保护耕地的功能有所弱化,需要结合实际情况及时予以改革完善。本文从优化我国土地税制耕地保护作用的角度,对我国现行土地税收制度进行了深入研究和分析,针对存在的问题,遵循税收法定、公平效率、集约利用和可持续发展等税制改革的原则,充分考虑市场因素,提出了一系列改革优化土地税制措施:优化完善现有税种,拓宽土地税收征税范围,改变土地税收征收方式,增设相关土地税种,充分体现耕地的市场价值,促进土地资源的节约合理利用,同时,也使我国税制结构更趋合理,更有利于土地税收制度发挥调控土地资源配置和保护耕地的作用。本文包括六个部分:第一部分,绪论。主要介绍研究背景和研究现状。阐述本文研究的目的意义,对比国内外相关文献研究综述,初步概括出本课题的主要研究方法,做好论文整体结构安排,从耕地的现状引入税收对耕地的保护。第二部分,详细分析税收对耕地的保护作用。介绍耕地保护相关的理论基础、涉农税收制度的理论依据,及部分国家农地保护税收制度比较,借鉴这些国家运用税收杠杆保护耕地的经验。第三部分,介绍我国税制对耕地保护的现状。结合国家粮食主产区邓州的实际情况,介绍我国耕地及耕地质量现状、现行有关耕地保护税收制度和主体税种,以及耕地保护税收制度的历史演变、我国现行税制对耕地保护作用的体现。第四部分,从税制结构不科学、税收体系不规范等五个方面详细分析我国现行税制在耕地保护方面存在的问题,进而从土地税收制度刚性不足、城镇化战略的推进等四个方面分析上述问题存在的原因。第五部分,强化税收对耕地保护作用的建议。主要从明确土地相关税制改革的基本原则、基本思路和改革路径等方面展开,提出具体的强化税收对耕地保护作用的措施和建议。第六部分,结论及进一步研究展望。
杨立菲[9]（2019）在《我国房地产开发企业纳税遵从研究》文中研究说明我国房地产开发企业规模随着经济的不断发展处于不断扩大趋势,大幅增加的销售收入奠定了它在我国市场经济中的地位。现今,房地产开发企业已经成为我国重要的纳税群体,肩负着为国家税收收入做贡献的重要责任。与其他行业相比,房地产开发企业生产经营管理过程复杂,从土地使用权的取得到地产建设再到房产销售等各个环节无不体现着其业务的复杂性;与上下游企业联系较为密切,给税款的征收管理带来难度和挑战。由于其生产经营的特殊性和税收征管的难度,房地产开发企业难以保证准确纳税,导致不遵从纳税行为产生,行业税收流失现象较为普遍。研究房地产开发企业的纳税遵从问题,不仅有利于规范房地产开发企业的纳税行为,为简化房地产开发企业的税收制度提供依据,促进房地产开发企业的健康持续发展,更有利于从根本上提高房地产开发企业的税收征管效率,减少税收流失,提高房地产开发企业的纳税遵从度。对优化整个房地产开发企业行业的纳税服务和营造良好的税收环境有着较为深远的意义。纳税遵从是指纳税人依据国家税收法律法规,结合自身的生产经营活动及时、准确的向税务机关申报并足额缴纳税款,同时服从税收执法人员合理合法的税收管理行为。纳税遵从的高低是税收征管质量和效率高低的重要指标之一。提高纳税人纳税遵从有利于贯彻税收效率原则,对资源配置的优化起到至关重要的作用。本文通过发现、分析、解决问题的思路,采用规范分析方式对房地产开发企业的纳税遵从情况进行研究,以期达到撰写本论文的目的。本文共分为五个部分,第一部分:绪论。本章主要介绍论文的研究背景、意义、内容和方法、国内外文献综述以及论文研究思路、创新点和不足等,为论文后续写作奠定基调;第二部分:纳税遵从的理论基础。首先梳理纳税遵从与不遵从的概念及其分类,分析影响纳税遵从的相关理论,最后总结出纳税遵从的衡量方法并分析其可操作性;第三部分:我国房地产开发企业纳税遵从现状分析。该部分首先介绍了我国房地产开发企业发展现状和纳税现状两个方面,之后分析房地产开发企业在各个生产经营环节中存在的纳税不遵从现象并寻找其成因,为后文提出如何提高房地产开发企业的纳税遵从建议提供借鉴意义;第四部分:我国房地产开发企业纳税遵从的博弈分析。本章首先阐述了税收博弈的相关内容,然后分析房地产开发企业与税务机关的博弈关系;第五部分:提高我国房地产开发企业纳税遵从的建议。
张春雨[10]（2019）在《房地产企业税收风险识别及应对 ——基于税收征管视角》文中指出房地产业关乎国计民生,其税收收入是我国国民收入的重要组成部分,对于优化资源配置、调节收入分配有着举重若轻的作用。但由于房地产企业开发项目的运行周期长,涉及融资、施工、预（销）售等诸多环节,资金构成复杂以及大量成本费用分摊计算和复杂的税（费）种体系,由此引发的税收风险也相对较大。税收征管工作是当前税务机关保障财政收入、提升纳税人遵从度的重要手段。目前,以风险为导向的税收管理模式成为了主要趋势,也逐步被引入到税务机关的税务稽查环节,在大企业税收管理中初见成效。合理的税收风险识别体系可以对某一特定行业主要涉税风险进行识别,并按照风险等级合理分配税收资源。因此,充分利用税收资源全面识别税收风险成为房地产行业税收征管亟待解决的重要问题。以往的研究大多从税收风险成因、税收风险管理以及税收风险形式等展开,以风险为导向的税收征管模式在国外研究已趋于成熟,而我国目前针对于各行业开展的以风险为导向的税收风险管理模式研究相对较少,之于房地产行业的研究更为薄弱。因此本文的研究思路在于从税收征管的视角出发,以识别和应对房地产行业税收风险为主要目的,探索以风险为导向的税收管理模式如何应用于房地产企业。本文以纳税遵从理论、税收风险理论、税收风险管理理论以及OECD国家税收风险管理流程等为理论基础采用案例分析法,分析房地产行业特征、税制特征以及常见税收风险表现形式,确定该行业涉税风险较为集中的经营环节及重点税种,以此建立由收入类税收风险、成本费用类税收风险以及土地增值税相关税收风险的风险识别指标体系及应对策略,并引入了Z房地产开发公司税收征管案例,分析以风险为导向的税收风险识别与应对模型如何在房地产企业税收征管中应用,总结该识别体系在税收征管中主要运用的征管手段,评价该体系应用的有效性和有限性,并对税收征管层面如何加强税收风险管理提出完善建议。本文的研究价值与启示意义在于:税收风险一直是税收征收机关重点关注的问题,尤其是针对房地产业日益凸显的税收风险,有效且合理的税收风险识别模式及应对策略是税收征管机关开展高效税收管理的重要利器。本文基于以上研究,站在税收征管视角,完善房地产行业税收风险识别及应对,对提高我国房地产税收征管效率具有很强的实践意义。
二、房地产开发企业 偷漏税情况严重亟待整治（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、房地产开发企业 偷漏税情况严重亟待整治（论文提纲范文）
（1）F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、纳税筹划研究 |
| 二、土地增值税的研究 |
| 三、房地产企业土地增值税纳税筹划研究 |
| 四、文献评述 |
| 第三节 研究内容及方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文的创新点和不足之处 |
| 一、本文的创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 相关理论 |
| 第一节 税收筹划理论基础 |
| 一、税收筹划的含义 |
| 二、纳税筹划的基本原则 |
| 三、税收筹划的目标 |
| 第二节 土地增值税制度基础 |
| 一、我国土地增值税的清算政策制度规定 |
| 二、我国土地增值税优惠政策 |
| 第三节 纳税筹划的动因分析 |
| 一、征纳双方均谋求利益最大化 |
| 二、纳税筹划前景广阔 |
| 第三章 F房地产开发企业土地增值税涉税状况 |
| 第一节 公司背景介绍 |
| 一、公司基本情况 |
| 二、公司特点 |
| 第二节 F房地产开发企业土地增值税相关现状 |
| 一、土地增值税应税收入现状 |
| 二、土地增值税扣除项目现状 |
| 三、享受土地增值税优惠政策的现状 |
| 第四章 F房地产开发企业土地增值税税收筹划必要性和可行性分析 |
| 第一节 F房地产开发企业土地增值税税收筹划必要性分析 |
| 一、面临的税收负担偏重 |
| 二、面临的税收风险较大 |
| 第二节 F房地产开发企业土地增值税税收筹划可行性分析 |
| 一、税收筹划具有合法地位 |
| 二、税收筹划存在筹划空间 |
| 第五章 F房地产开发企业土地增值税筹划方案设计 |
| 第一节 减少经营收入的税收筹划 |
| 一、精装修房屋的销售和装修分别核算 |
| 二、对普通住宅合理定价 |
| 第二节 增大扣除项目金额的税收筹划 |
| 一、选择恰当的利息支出处理方式 |
| 二、建造公共配套设施 |
| 第六章 进一步优化F房地产开发企业土地增值税纳税筹划的建议 |
| 第一节 提高纳税筹划的意识 |
| 一、提高管理层纳税筹划意识 |
| 二、提高相关员工的纳税筹划意识 |
| 第二节 完善纳税筹划的机制保障 |
| 一、加强部门间有效合作 |
| 二、完善纳税筹划的工作流程 |
| 第三节 提高企业的财务管理和成本管理能力 |
| 第四节 重视对纳税人员培训与税务机关沟通 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）Z市房地产业税收管理存在问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献现状 |
| 1.2.2 国外文献现状 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 主要研究内容、研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足之处 |
| 第2章 房地产业相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 房地产业 |
| 2.1.2 税收管理 |
| 2.2 房地产业税收管理理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 第3章 Z市房地产业税收政策和管理措施分析 |
| 3.1 Z市房地产业现行税收政策 |
| 3.2 Z市房地产企业和税收收入状况 |
| 3.2.1 Z市房地产业税务登记现状 |
| 3.2.2 Z市房地产业税收收入现状 |
| 3.3 Z市房地产业税收管理措施 |
| 第4章 Z市房地产业税收管理存在的问题和原因分析 |
| 4.1 Z市房地产业税收管理存在问题 |
| 4.1.1 预售环节存在问题 |
| 4.1.2 建设施工环节存在问题 |
| 4.1.3 项目清算环节存在问题 |
| 4.2 Z市房地产业税收管理存在的问题原因分析 |
| 4.2.1 管理手段单一,纳税人税收遵从度低 |
| 4.2.2 政策制定不完备,外部信息不对称 |
| 4.2.3 部门配合不到位,信息化应用水平低 |
| 4.2.4 业务培训不到位 |
| 第5章 提高Z市房地产业税收管理水平的对策 |
| 5.1 完善房地产业税收政策 |
| 5.1.1 强化房地产行业的政策辅导 |
| 5.1.2 制定细化流程明确政策疑点 |
| 5.2 规范房地产业管理流程 |
| 5.2.1 规范房地产业税收预缴管理 |
| 5.2.2 强化房地产业建设施工环节管理 |
| 5.2.3 规范房地产业税收清算管理 |
| 5.2.4 强化风险预警体系,丰富预警指标 |
| 5.3 加强房地产业税收管理监管力度 |
| 5.3.1 优化税收管理团队结构 |
| 5.3.2 提升税务管理人员职业素养 |
| 5.3.3 规范税收管理监督体系 |
| 5.4 提高房地产业税收管理信息化水平 |
| 5.4.1 合理利用大数据分析 |
| 5.4.2 利用区块链技术带动税收管理 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 关于加强和改进 Z 市房地产业税收管理的座谈会提纲 |
| 致谢 |
（3）税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国外研究综述 |
| (二)国内研究综述 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法和技术路线 |
| (一)研究方法 |
| (二)技术路线 |
| 第一章 核心概念和理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、税收征管 |
| 二、第三方涉税信息 |
| 三、信息管税 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 第二章 S县税务机关第三方涉税信息应用的现状 |
| 第一节 S县税务机关税收征管情况介绍 |
| 第二节 S县税务机关第三方涉税信息应用的发展基础 |
| 一、涉税信息共享思路形成 |
| 二、信息化基础建设支持 |
| 三、第三方主体责任明确 |
| 四、信息实现交换共享 |
| 五、建立分析应用团队 |
| 第三节 S县税务机关第三方涉税信息应用的机制 |
| 一、保障机制 |
| 二、信息共享机制 |
| 三、运行管理机制 |
| 第三章 S县税务机关第三方涉税信息应用的案例分析 |
| 第一节 房地产行业第三方涉税信息应用 |
| 一、案例选取的背景与思路 |
| 二、房地产行业税收征管存在的主要困难 |
| 三、第三方涉税信息管理应用流程 |
| 四、综合管理成效 |
| 第二节 石材行业第三方涉税信息应用 |
| 一、案例选取的背景与思路 |
| 二、石材行业税收征管存在的主要风险点 |
| 三、第三方涉税信息管理应用流程 |
| 四、风险管理成效 |
| 第四章 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及原因 |
| 第一节 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题 |
| 一、涉税信息获取及硬件基础不够扎实 |
| 二、第三方涉税信息应用成效不够理想 |
| 三、现有制度支持信息管税不够有力 |
| 第二节 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在问题的原因 |
| 一、数据和系统不能满足管理需求 |
| 二、业务管理水平没有达到最优 |
| 三、应用管理体系尚未健全 |
| 第五章 国内部分基层税务机关第三方涉税信息应用的经验及启示 |
| 第一节 成都市金牛区税务局第三方涉税信息应用的做法 |
| 一、互联网捕捉第三方数据 |
| 二、建立海量数据仓库 |
| 第二节 重庆市万州区税务局第三方涉税信息应用的做法 |
| 一、税收共治机制完善 |
| 二、全流程闭环式管理 |
| 第三节 经验启示 |
| 一、“税收大数据”格局 |
| 二、信息平台有效聚合 |
| 三、优化风险管理方式 |
| 四、治理模式转型升级 |
| 第六章 优化第三方涉税信息应用的对策 |
| 第一节 筑牢第三方涉税信息应用基础 |
| 一、加强社会各方参与度 |
| 二、整合建立数据应用平台 |
| 第二节 优化涉税信息应用管理方式方法 |
| 一、实行专业集中管理 |
| 二、加强干部素质建设 |
| 三、拓展数据多维应用 |
| 第三节 完善涉税信息应用管理体系建设 |
| 一、建立健全规章制度 |
| 二、实行立体式应用模式 |
| 三、纳入税务绩效管理 |
| 第四节 构建税收整体治理格局 |
| 一、营造纳税遵从良好环境 |
| 二、树立现代化税收共治理念 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）新公共管理视角下的房地产税收征管困境与对策研究 ——以昆明市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| 三、研究思路与方法 |
| 四、创新与不足 |
| 第一章 相关概念与理论 |
| 第一节 房地产及其税收相关概念 |
| 一、房地产 |
| 二、房地产税收 |
| 三、房地产税 |
| 第二节 房地产税收征管相关概念 |
| 一、税收征管 |
| 二、房地产税收征管 |
| 第三节 公共管理相关理论 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收遵从理论 |
| 第二章 昆明市房地产税收征管现状 |
| 第一节 昆明市房地产及其税收概况 |
| 一、昆明市房地产行业概况 |
| 二、昆明市现行房地产税收体系 |
| 三、昆明市房地产税收基本情况 |
| 第二节 昆明市房地产税收的征管现状 |
| 一、昆明市房地产税收征管机构设置 |
| 二、昆明市房地产税收征管流程 |
| 三、昆明市房地产税收征管信息化进程 |
| 第三章 昆明市房地产税收征管困境分析 |
| 第一节 现行房地产税收制度存在缺陷 |
| 一、顶层设计方面:国家房地产税收立法和改革进程较慢 |
| 二、税权划分方面:我国房地产税权划分不合理 |
| 三、税制设计方面:昆明市房地产税收制度不完善 |
| 四、配套机制方面:昆明市房地产税收配套机制不健全 |
| 第二节 房地产税收征收管理机制不完善 |
| 一、房地产征收环节存在漏洞 |
| 二、征收管理成本较高 |
| 三、管理不到位带来的税收执法风险 |
| 四、税务稽查困难重重 |
| 五、信息化手段的运用水平较低 |
| 第三节 房地产纳税人税收遵从度较低 |
| 一、具体表现 |
| 二、原因分析 |
| 第四节 信息共享和协同管理机制不健全 |
| 一、部门间信息共享程度低 |
| 二、部门协同管理机制不健全 |
| 第五节 房地产专业人才队伍配备不到位 |
| 第四章 国内外房地产税收征管经验借鉴 |
| 第一节 美国的房地产税收征管经验 |
| 一、美国的房地产税收体系简介 |
| 二、美国的房地产税收征管流程 |
| 三、美国房地产税收征管经验借鉴 |
| 第二节 英国的房地产税收征管经验 |
| 一、英国的房地产税收体系简介 |
| 二、英国房地产税收征管经验借鉴 |
| 第三节 上海、重庆的房地产税收征管经验 |
| 一、沪渝房地产税收征管流程 |
| 二、上海市的房地产税收征管经验借鉴 |
| 三、重庆市的房地产税收征管经验借鉴 |
| 第五章 新公共管理视角下昆明市房地产税收征管优化对策 |
| 第一节 以公平为导向,设计合理的房地产税收制度 |
| 一、加快国家房地产税收立法进程 |
| 二、中央向地方适度放权 |
| 三、科学设计房地产税制要素 |
| 四、完善房地产税收相关配套制度 |
| 第二节 以效率为导向,建立完善的税收征管机制 |
| 一、简化纳税程序,降低房地产税收征管成本 |
| 二、强化日常监管,防范房地产税收执法风险 |
| 三、提升稽查水平,打击房地产税收违法行为 |
| 四、推广信息技术,提高房地产税收征管效率 |
| 第三节 以服务为导向,提供优质的房地产纳税服务 |
| 一、优化房地产纳税服务环境 |
| 二、加强房地产税收政策宣传 |
| 三、探索房地产涉税服务外包 |
| 第四节 以协作为导向,健全信息共享和协同管控机制 |
| 一、完善房地产信息交换共享机制 |
| 二、建立房地产多部门协同管控机制 |
| 第五节 以激励为导向,建设专业的房地产人才队伍 |
| 一、注重专业素质,完善人才培育机制 |
| 二、强化正向激励,创新绩效奖惩制度 |
| 小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间完成的研究成果 |
（5）房产开发企业违规代收契税治理优化研究 ——以揭阳市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0 绪论 |
| 0.1 研究背景 |
| 0.2 研究目的与意义 |
| 0.3 国内外文献综述 |
| 0.4 研究的主要内容 |
| 0.5 研究方法 |
| 0.6 创新与不足 |
| 1 房企违规代收契税基本范畴及相关理论 |
| 1.1 房企违规代收契税基本范畴 |
| 1.1.1 房企代收契税概念界定 |
| 1.1.2 房企代收契税违规的依据 |
| 1.1.3 房企违规代收契税治理必要性 |
| 1.2 相关理论 |
| 1.2.1 税收遵从理论 |
| 1.2.2 税收风险管理理论 |
| 2 揭阳房企违规代收契税调查 |
| 2.1 揭阳房企违规代收契税情况调查问卷 |
| 2.1.1 调查问卷相关情况说明 |
| 2.1.2 调查问卷结果统计分析 |
| 2.2 访谈结果及归纳 |
| 2.2.1 访谈情况说明 |
| 2.2.2 访谈结果分析 |
| 3 房企违规代收契税的影响及揭阳的治理实践 |
| 3.1 房企违规代收契税的影响 |
| 3.1.1 对购房者权益的影响 |
| 3.1.2 对税务部门的影响 |
| 3.1.3 对房地产行业的影响 |
| 3.1.4 对行政审批效率的影响 |
| 3.1.5 对地方经济社会发展的影响 |
| 3.2 揭阳市房企违规代收契税治理实践 |
| 3.2.1 组织开展违规代收契税集中整治 |
| 3.2.2 加大委托代征监管力度 |
| 3.2.3 建立房地产税种一体化管理体系 |
| 3.2.4 加大契税政策宣传辅导力度 |
| 4 房企违规代收契税治理存在的问题及原因 |
| 4.1 房企契税遵从度有待提升 |
| 4.1.1 资金短缺加大房企税收遵从难度 |
| 4.1.2 房企自私性不遵从推高契税违法增量 |
| 4.2 契税法律法规有待完善 |
| 4.2.1 契税税制设计与契税征管严重脱节 |
| 4.2.2 契税违法处罚标准需要进一步明确 |
| 4.3 违规代收契税监管力度不够 |
| 4.3.1 违规代收契税监管力量薄弱 |
| 4.3.2 违规代收契税风险防范不到位 |
| 4.4 契税纳税服务还有较大提升空间 |
| 4.4.1 契税宣传辅导效果不佳 |
| 4.4.2 契税电子化办税有待加强 |
| 4.5 违规代收契税综合治理机制亟需建立 |
| 4.5.1 尚未形成契税协税护税合力 |
| 4.5.2 契税违法违规监督缺位 |
| 5 优化房企违规代收契税治理的对策 |
| 5.1 加大奖惩力度提升房企税收遵从 |
| 5.1.1 发挥守法激励提升房企税收遵从 |
| 5.1.2 加大契税违法惩戒减少房企自私性不遵从 |
| 5.2 完善法律法规堵塞违规代收契税漏洞 |
| 5.2.1 优化契税制度规范契税征管 |
| 5.2.2 健全征管法体系细化契税违法处罚标准 |
| 5.3 加强契税监管严防违规代收风险 |
| 5.3.1 强化契税征管和税收执法监督 |
| 5.3.2 推进分类分级管理严控契税违法风险 |
| 5.4 优化纳税服务增进契税办税便利 |
| 5.4.1 创新宣传辅导培育遵从文化 |
| 5.4.2 借力信息化手段加快电子办税进程 |
| 5.5 加快建立违规代收契税综合治理机制 |
| 5.5.1 加大房地产涉税信息共享 |
| 5.5.2 鼓励各方参与契税违法监督 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 揭阳市房产开发企业违规代收契税情况调查问卷 |
| 附录2 关于揭阳市房产开发企业代收契税调查问卷的相关访谈 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
| 学位论文数据集 |
（6）基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一)研究背景及问题提出 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国内研究现状 |
| (二)国外研究现状 |
| (三)文献述评 |
| 三、研究思路和研究方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究重点、难点及创新点 |
| (一)研究重点 |
| (二)研究难点 |
| (三)创新点 |
| 第一章 相关概念与理论基础 |
| 一、相关概念界定 |
| (一)基层税务机关 |
| (二)税收风险 |
| (三)税收执法风险 |
| 二、税收执法风险的相关理论 |
| (一)风险管理理论 |
| (二)税收遵从理论 |
| (三)税收执法风险管理理论 |
| 第二章 G县税务局税收执法风险防控的现状、问题及原因分析 |
| 一、G县税务局税收执法风险防控现状 |
| (一)G县税务局税收征收管理概况 |
| (二)访谈结果分析及G县税务局税收执法风险防控工作流程 |
| (三)G县税务局税收执法具体风险点及风险程度 |
| (四)G县税务局税收执法风险防控的措施 |
| (五)G县税务局税收执法风险防控的工作成果 |
| 二、G县税务局税收执法风险防控存在的问题 |
| (一)缺乏有效的理论指导,法律政策不完善 |
| (二)税收执法风险防控工作流程管控不完善 |
| (三)信息化管税水平不足,涉税信息质量不高 |
| (四)税收执法风险管理工作的执法主体能力不足 |
| 三、G县税务局税收执法风险防控存在问题的原因分析 |
| (一)税务机关内部原因 |
| (二)税务机关外部原因 |
| 第三章 国内外税收执法风险管理经验及借鉴 |
| 一、国内税收执法风险管理经验借鉴 |
| (一)北京市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| (二)江西省新余市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| (三)河北省张家口市税务局税收执法风险管理经验借鉴 |
| 二、国外税收执法风险管理经验借鉴 |
| (一)美国基层税收执法风险管理经验 |
| (二)日本基层税收执法风险管理经验 |
| (三)英国基层税收执法风险管理经验 |
| 三、国内外经验对G县税务局税收执法风险管理启示 |
| (一)提高信息化支撑力度 |
| (二)加强税务审计和内控机制 |
| (三)提高税务工作者综合素质,赋予职业荣誉感 |
| (四)打造中介机构和专业人才团队 |
| 第四章 基层税务机关税收执法风险防控对策分析 |
| 一、夯实税制基础,健全税收理论指导 |
| (一)深入实际调研,做好建设规划 |
| (二)根据基层反馈情况,调整现行税收制度 |
| 二、优化资源配置,强化流程管控,规范税收征管秩序 |
| (一)优化征管资源配置,调整税收结构 |
| (二)强化流程管控,明确税收执法风险管理部门职责 |
| (三)统一管理标准,规范税收征管秩序 |
| 三、积极打造信息化大数据管税平台 |
| (一)强化“互联网+税务”思维,提升风险管理质效 |
| (二)用好总局大数据云平台,开发建设“私有云”空间 |
| (三)夯实数据资源基础,推进综合税收数据仓库建设 |
| (四)开发完善税收大数据应用平台功能 |
| 四、内外兼治,支持税务代理机构,加强纳税人税法遵从度 |
| (一)对内严格过程管理,提高征管主观努力程度 |
| (二)支持税务代理机构发展,加强纳税人税法遵从度 |
| 五、提高基层税务工作者综合素质 |
| (一)加强税收队伍建设 |
| (二)稳人心强素质,激发征管队伍活力 |
| 六、强化税务执法风险内外部监督 |
| (一)强化税务执法风险内部监督 |
| (二)强化税务执法风险外部监督 |
| 第五章 结论与展望 |
| 一、研究结论 |
| (一)G县税务局税收执法风险防控工作中遇到的问题 |
| (二)G县税务局税收执法风险防控问题形成的原因 |
| (三)G县税务局防控税收执法风险采取的措施 |
| 二、本研究的不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 访谈提纲 |
（7）税法解释性规则研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 选题意义 |
| 1.2.1 现实意义 |
| 1.2.2 理论意义 |
| 1.3 研究综述 |
| 1.3.1 税法行政解释基本理论研究述评 |
| 1.3.2 税务行政规则研究述评 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 实证研究方法 |
| 1.4.2 比较研究方法 |
| 1.4.3 文献研究方法 |
| 1.5 基本思路与主要内容 |
| 1.6 创新之处 |
| 1.6.1 研究内容创新 |
| 1.6.2 研究方法创新 |
| 1.6.3 研究视角创新 |
| 第2章 税法解释性规则的理论阐释 |
| 2.1 税法解释性规则的界定 |
| 2.1.1 税法解释性规则的涵义 |
| 2.1.2 税法解释性规则的特征 |
| 2.1.3 税法解释性规则与相关概念的辨析 |
| 2.2 税法解释性规则的生成动因 |
| 2.2.1 税收成文法的局限性 |
| 2.2.2 税法适用过程的专业性与复杂性 |
| 2.2.3 税法调整对象的流变性与多样性 |
| 2.3 税法解释性规则的理论基础 |
| 2.3.1 行政判断余地理论 |
| 2.3.2 权威理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 税法解释性规则的实践样态 |
| 3.1 税法解释性规则的基本形态 |
| 3.1.1 样本描述 |
| 3.1.2 税法解释性规则的表现形式 |
| 3.1.3 税法解释性规则的主要类型 |
| 3.2 税法解释性规则的适用现状 |
| 3.2.1 样本描述 |
| 3.2.2 运行概况 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 税法解释性规则的现实难题 |
| 4.1 税法解释性规则形态规范不足 |
| 4.1.1 发布主体多元 |
| 4.1.2 表达形式多样 |
| 4.1.3 名称混杂无序 |
| 4.1.4 文本识别度低 |
| 4.2 税法解释性规则内容存在缺陷 |
| 4.2.1 合法性不足 |
| 4.2.2 合理性较弱 |
| 4.3 税法解释性规则效力规定瑕疵 |
| 4.3.1 溯及适用不当 |
| 4.3.2 效力范围不清 |
| 4.3.3 失效时间不明 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 税法解释性规则难题的成因 |
| 5.1 税法行政解释的范畴模糊 |
| 5.1.1 税法行政解释定位尴尬 |
| 5.1.2 税法行政解释主体多元 |
| 5.1.3 联合解释规范程度低 |
| 5.2 税法行政解释规则不清晰 |
| 5.2.1 解释立场失当 |
| 5.2.2 解释方法运用不当 |
| 5.2.3 解释责任不明 |
| 5.3 税法行政解释程序不健全 |
| 5.3.1 协商性不足 |
| 5.3.2 民主性不足 |
| 5.3.3 公开性不足 |
| 5.4 税法行政解释审查监督机制失灵 |
| 5.4.1 备案审查制度不全面 |
| 5.4.2 复议审查制度不完善 |
| 5.4.3 司法审查制度不合理 |
| 5.4.4 审查制度衔接不顺畅 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 税法解释性规则的治理之道 |
| 6.1 统一税法解释性规则的形式 |
| 6.1.1 确立形式便利原则 |
| 6.1.2 增强文本可识别度 |
| 6.1.3 建立形式审核程序 |
| 6.2 规范税法解释性规则的内容 |
| 6.2.1 重新厘定税法行政解释范畴 |
| 6.2.2 建构税法行政解释规则体系 |
| 6.2.3 健全税法行政解释程序 |
| 6.3 优化税法解释性规则的审查监督机制 |
| 6.3.1 税法解释性规则审查监督的法理依据 |
| 6.3.2 完善备案审查制度 |
| 6.3.3 更新复议审查制度 |
| 6.3.4 改良司法审查制度 |
| 6.3.5 建立审查制度衔接规则 |
| 6.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 攻读学位期间的主要科研成果 |
（8）对涉农税收耕地保护作用的研究 ——以国家粮食核心主产区邓州为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 第三节 研究方法 |
| 第四节 论文结构安排 |
| 第二章 相关理论分析及税制比较 |
| 第一节 耕地保护的理论基础 |
| 一、人地关系理论 |
| 二、可持续发展理论 |
| 三、外部效应理论 |
| 四、生态系统平衡理论 |
| 第二节 涉农税收制度理论依据 |
| 一、经济政策依据 |
| 二、社会政策依据 |
| 三、税收替代效应 |
| 第三节 国内外土地税制比较 |
| 一、美国的土地税收制度 |
| 二、日本的土地税收制度 |
| 三、巴西的土地税收制度 |
| 四、比较结论及其借鉴 |
| 第三章 我国涉农税收对耕地保护的现状 |
| 第一节 我国耕地现状 |
| 一、我国耕地质量 |
| 二、农业环境污染对耕地的影响 |
| 三、城镇化对耕地的影响 |
| 第二节 我国现行耕地保护有关税收制度 |
| 一、我国土地税制的演变 |
| 二、赋予税收耕地保护作用的起因 |
| 三、耕地保护相关主体税种及功能 |
| 第三节 我国涉农税制对耕地保护作用的具体体现 |
| 第四节 邓州耕地及相关税收现状 |
| 一、邓州耕地现状 |
| 二、邓州耕地相关税收现状及特点 |
| 三、邓州涉农税收对耕地的保护作用 |
| 第四章 涉农税收在耕地保护上存在的问题及原因 |
| 第一节 存在的问题 |
| 一、税制结构不科学 |
| 二、税收体系不规范 |
| 三、税种设计不合理 |
| 四、税费关系不理顺 |
| 五、税收环境不完善 |
| 第二节 存在问题的原因分析 |
| 一、土地税收制度刚性不足 |
| 二、城镇化战略的推进 |
| 三、土地出让金制度的影响 |
| 四、现行土地税制对耕地保护的逆向调节 |
| 第五章 强化税收对耕地保护作用的建议 |
| 第一节 明确土地税制改革的基本原则 |
| 一、税收法定原则 |
| 二、公平效率原则 |
| 三、集约利用原则 |
| 四、可持续发展原则 |
| 第二节 土地相关税收制度改革的基本思路 |
| 一、统一规范税制,促进社会公平 |
| 二、合理划分税权,促进区域调节 |
| 三、优化环境税制,促进污染防治 |
| 四、避免土地闲置,促进充分利用 |
| 五、调节级差收入,促进持续发展 |
| 第三节 强化税收对耕地保护作用的措施和建议 |
| 一、提升土地税收法律层级 |
| 二、科学设计土地税收体系 |
| 三、完善现有土地相关税种 |
| 四、增设土地相关税种 |
| 第四节 充分发挥税收对耕地的保护作用 |
| 第六章 结语 |
| 第一节 研究结果 |
| 第二节 需要进一步研究的问题 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）我国房地产开发企业纳税遵从研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献评述 |
| 第三节 研究方法和论文基本结构 |
| 一、研究方法 |
| 二、论文基本结构 |
| 第四节 创新点与不足 |
| 一、论文创新点 |
| 二、论文不足 |
| 第二章 纳税遵从的理论基础 |
| 第一节 纳税遵从相关概念与分类 |
| 一、纳税遵从的概念 |
| 二、纳税不遵从的概念 |
| 三、纳税遵从与纳税不遵从的分类 |
| 第二节 纳税遵从的理论基础 |
| 一、税收契约论 |
| 二、博弈论 |
| 第三节 纳税遵从度的衡量方法 |
| 一、纳税遵从度的内涵 |
| 二、纳税遵从度衡量方法 |
| 第三章 我国房地产开发企业纳税遵从现状分析 |
| 第一节 我国房地产开发企业发展和纳税现状分析 |
| 一、我国房地产开发企业经营现状分析 |
| 二、我国房地产开发企业纳税遵从现状 |
| 第二节 房地产开发企业纳税不遵从的表现 |
| 一、房地产开发企业开发阶段纳税不遵从的表现 |
| 二、房地产开发企业交易阶段纳税不遵从的表现 |
| 三、房地产开发企业保有(自用)环节纳税不遵从的表现 |
| 第三节 房地产开发企业纳税不遵从成因分析 |
| 一、影响房地产开发企业纳税不遵从的制度因素 |
| 二、影响房地产开发企业纳税不遵从的执法因素 |
| 三、影响房地产开发企业纳税不遵从的内在因素 |
| 第四章 我国房地产开发企业纳税遵从的博弈分析 |
| 第一节 税收博奕方法 |
| 一、税收博弈主体和博弈关系 |
| 二、税收博弈的分类 |
| 第二节 征纳双方博弈下的纳税遵从分析 |
| 一、房地产开发企业与税务机关纳税遵从博弈关系的建立 |
| 二、税收征管中征纳双方纳税遵从博弈分析 |
| 三、房地产开发企业之间纳税遵从博弈分析 |
| 第五章 提高我国房地产开发企业纳税遵从的建议 |
| 第一节 基于制度层面的建议 |
| 一、提高税收法律的层次性 |
| 二、建立完备的税收征管体制 |
| 三、构建房地产税收相关法律制度 |
| 第二节 基于执法层面的建议 |
| 一、加强税务执法人员专业性 |
| 二、推动税务信息化程度 |
| 三、加强税收执法监督力度 |
| 四、规范纳税人的账簿管理 |
| 第三节 基于纳税人纳税行为层面的建议 |
| 一、培养专业税务人员 |
| 二、加强与税务机关的沟通 |
| 三、做好企业内控制度应对风险 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）房地产企业税收风险识别及应对 ——基于税收征管视角（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与存在不足 |
| 1.3 预期创新与应用价值 |
| 1.4 研究内容与分析框架 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 关于税收风险的研究 |
| 2.2 关于税收风险管理的研究 |
| 2.3 关于房地产行业税收风险的研究 |
| 2.4 概括性评论 |
| 3 理论分析 |
| 3.1 纳税遵从理论 |
| 3.2 税收风险理论 |
| 3.3 税收风险管理理论 |
| 3.4 OECD国家税收风险管理流程 |
| 4 房地产行业特征及其税收风险研究 |
| 4.1 房地产行业特征及税制结构分析 |
| 4.1.1 房地产行业特征分析 |
| 4.1.2 房地产行业税制结构分析 |
| 4.2 房地产税收风险分析 |
| 4.2.1 收入相关税收风险 |
| 4.2.2 成本费用相关税收风险 |
| 4.2.3 其他税收风险 |
| 5 房地产行业税收风险识别及应对研究 |
| 5.1 税收风险识别通用指标体系 |
| 5.1.1 现行税收风险识别及应对方法借鉴 |
| 5.1.2 现行税收风险识别及应对方法不足 |
| 5.2 房地产行业税收风险识别指标体系 |
| 5.2.1 房地产行业税收风险识别指标模型 |
| 5.2.2 房地产行业税收风险预警值测算 |
| 5.3 基于税收征管视角的房地产行业税收风险应对 |
| 6 税收风险识别及应对体系在税收征管中的应用——以Z企业为例 |
| 6.1 Z房地产公司税收风险识别 |
| 6.1.1 公司概况及财务数据分析 |
| 6.1.2 Z房地产公司涉税风险点识别及评价 |
| 6.2 Z房地产公司税收风险应对 |
| 6.2.1 针对税收风险点展开询问盘查 |
| 6.2.2 针对税收风险点展开核查取证 |
| 6.2.3 Z房地产公司税收风险认定处理 |
| 6.3 案例评价 |
| 7 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
四、房地产开发企业 偷漏税情况严重亟待整治（论文参考文献）
- [1]F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究[D]. 程锋. 安徽财经大学, 2021(10)
- [2]Z市房地产业税收管理存在问题及对策研究[D]. 袁晓宁. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例[D]. 叶秋岚. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]新公共管理视角下的房地产税收征管困境与对策研究 ——以昆明市为例[D]. 高杏芸. 云南财经大学, 2021
- [5]房产开发企业违规代收契税治理优化研究 ——以揭阳市为例[D]. 刘中林. 山东科技大学, 2020(05)
- [6]基层税务机关税收执法风险防控研究 ——以G县税务局为例[D]. 白姣. 西北师范大学, 2020(01)
- [7]税法解释性规则研究[D]. 刘珊. 湘潭大学, 2020(10)
- [8]对涉农税收耕地保护作用的研究 ——以国家粮食核心主产区邓州为例[D]. 姚光亚. 河南科技大学, 2019(07)
- [9]我国房地产开发企业纳税遵从研究[D]. 杨立菲. 云南财经大学, 2019(02)
- [10]房地产企业税收风险识别及应对 ——基于税收征管视角[D]. 张春雨. 北京交通大学, 2019(01)